Europeiska unionens råd Bryssel den 5 juli 2017 (OR. en) Jordi AYET PUIGARNAU, direktör, för Europeiska kommissionens generalsekreterare

Transkript

1 Europeiska unionens råd Bryssel den 5 juli 2017 (OR. en) 11009/17 FÖLJENOT från: inkom den: 29 juni 2017 till: Komm. dok. nr: Ärende: FISC 158 EF 156 ECOFIN 625 SURE 28 SOC 531 Jordi AYET PUIGARNAU, direktör, för Europeiska kommissionens generalsekreterare Jeppe TRANHOLM-MIKKELSEN, generalsekreterare för Europeiska unionens råd C(2017) 4393 final KOMMISSIONENS REKOMMENDATION av den 29 juni 2017 om den skattemässiga behandlingen av privata pensionsprodukter, inbegripet den europeiska privata pensionsprodukten (PEPP) För delegationerna bifogas dokument C(2017) 4393 final. Bilaga: C(2017) 4393 final 11009/17 np DG G 2B SV

2 EUROPEISKA KOMMISSIONEN Bryssel den C(2017) 4393 final KOMMISSIONENS REKOMMENDATION av den om den skattemässiga behandlingen av privata pensionsprodukter, inbegripet den europeiska privata pensionsprodukten (PEPP) SV SV

3 KOMMISSIONENS REKOMMENDATION av den om den skattemässiga behandlingen av privata pensionsprodukter, inbegripet den europeiska privata pensionsprodukten (PEPP) EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA REKOMMENDATION med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt, särskilt artikel 292, och av följande skäl: (1) Privata pensioner kan spela en viktig roll genom att koppla samman långsiktiga sparare med långsiktiga investeringsmöjligheter. (2) Produkter som enligt nationell lag betraktas som privata pensionsprodukter och som har till syfte att ge spararna en inkomst efter pensionering kan göra det lättare att hantera de demografiska utmaningar som beror på befolkningens åldrande och av nya arbetsmönster inom arbetskraften. De kan även säkra tillräckliga framtida ersättningsnivåer genom att vara ett komplement till statliga pensioner eller tjänstepensioner. Ett bättre utbud av privata pensionsprodukter kommer att göra det lättare för hushållen att uppnå sina mål för tiden efter pensionering. (3) Initiativet till den europeiska privata pensionsprodukten (PEPP) ingår i kapitalmarknadsunionsprojektet, som i sin tur syftar till att mobilisera kapital inom EU och kanalisera det till företag, inbegripet små och medelstora företag, och till infrastrukturprojekt och långsiktiga hållbara projekt som behöver kapital för att växa och skapa sysselsättning. (4) I sin resolution av den 19 januari framhöll Europaparlamentet att man måste arbeta för en miljö som stimulerar till innovation inom området finansprodukter, ökar diversifieringen och fördelarna för realekonomin och ger ökade investeringsincitament, samt som dessutom kan bidra till att vi får adekvata, trygga och hållbara pensioner, till exempel i form av en övergripande europeisk pensionsprodukt, som utformats på ett enkelt och transparent sätt. (5) I sina slutsatser av den 28 juni efterlyste Europeiska rådet snabba och beslutsamma framsteg [...] för att säkerställa att företag lättare får tillgång till finansiering och för att stödja investeringar i den reala ekonomin genom att föra arbetet med agendan för kapitalmarknadsunionen framåt. 1 2 Europaparlamentets resolution av den 19 januari 2016 om lägesbedömning och utmaningar EU:s lagstiftning om finansiella tjänster: konsekvenser och vägen mot en effektivare och mer ändamålsenlig EU-ram för finansiell reglering och en kapitalmarknadsunion (2015/2016(INI)), punkt 20. Europeiska rådets möte den 28 juni slutsatser (EUCO 26/16), punkt 11. SV 2 SV

4 (6) Utvecklingen av en framtida europeisk privat pensionsprodukt (PEPP) skulle skapa större valmöjligheter när det gäller pensionssparande och bidra till att etablera en EUmarknad för privata pensionsprodukter. (7) I flera medlemsstater spelar skatteincitament en viktig roll för att uppmuntra privata pensionsprodukter. Skatteincitamenten för privata pensionsprodukter kan vara av olika slag. I många medlemsstater omfattas de inbetalningar som görs till privata pensionsprodukter av någon form av skattelättnad. På liknande sätt beskattas i många medlemsstater inte avkastningen på en privat pensionsprodukt genom att det antingen finns en uttrycklig skattebefrielse eller en de facto-skattebefrielse, om pensionsgivaren är skattskyldig men får dra av inbetalningarna till pensionsreserven från sitt beskattningsunderlag. Det kan även finnas skatteincitament under utbetalningsfasen genom att utbetalningarna av den privata pensionen blir föremål för en förmånlig beskattning. (8) Principen om nationell behandling som utgår från artiklarna 21, 45, 49, 56 och 63 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt och som har tolkats av Europeiska unionens domstol 3 är tillämplig på PEPP-sparare. En europeisk privat pensionsprodukt (PEPP) som i objektivt hänseende är jämförbar med en privat pensionsprodukt som saluförs i en viss medlemsstat bör i den medlemsstaten därför kunna omfattas av samma skattelättnad som den privata pensionsprodukten. Detta gäller även om den europeiska privata pensionsprodukten (PEPP) saluförs av pensionsgivare från en annan medlemsstat 4. (9) Efter lanseringen av den europeiska privata pensionsprodukten (PEPP) uppmuntras medlemsstaterna att utvidga de skattemässiga fördelar som beviljas nationella privata pensionsprodukter till att även omfatta den europeiska pensionsprodukten (PEPP), så att denna kan omfattas av befintliga nationella skatteincitament för privata pensionsprodukter även om den inte uppfyller samtliga nationella villkor för skattelättnad. (10) Medlemsstaterna bör rapportera till kommissionen om genomförandet av denna rekommendation. HÄRIGENOM REKOMMENDERAS FÖLJANDE. 1. SYFTE 3 4 Se t.ex. punkt 94 i mål C-385/00 De Groot ECLI:EU:C-2002:750, punkt 20 i mål C-520/04 Turpeinen ECLI:EU:C:2006:703, och punkt 51 i mål C-527/06 Renneberg ECLI:EU:C:2008:566. Domstolen, mål C-422/01, Skandia Ramstedt ECLI:EU:C:2003:380, där domstolen i punkt 62 konstaterade att artikel 49 EG utgör hinder för att en försäkring, som tecknas i en försäkringsrörelse som är etablerad i en annan medlemsstat och som uppfyller samtliga villkor som i nationell rätt ställs på en tjänstepensionsförsäkring utom villkoret att vara tecknad i en försäkringsrörelse som är etablerad i det egna landet särbehandlas skattemässigt, med inkomstskatteeffekter som, beroende på omständigheterna i det enskilda fallet, kan vara mindre fördelaktiga. SV 3 SV

5 Denna rekommendation rör medlemsstaternas tillämpning av skatteregler på enskilda personer som är PEPP-sparare. 2. REKOMMENDATION 2.1. Medlemsstaterna uppmuntras bevilja de europeiska privata pensionsprodukter (PEPP) som omfattas av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr.../... 5 samma skattelättnad som nationella privata pensionsprodukter så snart de europeiska privata pensionsprodukterna lanseras på marknaden för privat pensionssparande, även i fall där de europeiska privata pensionsprodukternas egenskaper inte uppfyller samtliga nationella villkor som medlemsstaterna ställer för att privata pensionsprodukter ska omfattas av skattelättnad. Om medlemsstaterna har mer än en typ av privat pensionsprodukt uppmuntras de bevilja europeiska privata pensionsprodukter den mest förmånliga behandling som kan beviljas deras privata pensionsprodukter För att skynda på upprättandet av en inre marknad för privat pensionssparande uppmuntras medlemsstaterna utbyta bästa praxis när det gäller beskattningen av europeiska privata pensionsprodukter (PEPP) och privata pensionsprodukter så att deras nationella kriterier för beviljande av skatteincitament i möjligaste mån anpassar sig till varandra och för underlätta sådana produkters flyttbarhet. Utbytet kan ske genom att kommissionen inrättar en expertgrupp bestående av medlemsstaternas representanter. 3. UPPFÖLJNING Medlemsstaterna uppmanas informera kommissionen om de åtgärder som vidtagits för att följa denna rekommendation samt om eventuella ändringar av sådana åtgärder senast tre år efter ikraftträdandet av förordning (EU).../ ADRESSATER Denna rekommendation riktar sig till medlemsstaterna. 5 6 Se kommissionens förslag till Europaparlamentets och rådets förordning om en europeisk privat pensionsprodukt (PEPP), COM/2017/343 final av den 29 juni 2017, 2017/0143 (COD). Se kommissionens förslag till Europaparlamentets och rådets förordning om en europeisk privat pensionsprodukt (PEPP), COM/2017/343 final av den 29 juni 2017, 2017/0143 (COD). SV 4 SV

6 Utfärdat i Bryssel den På kommissionens vägnar Valdis DOMBROVSKIS Vice ordförande SV 5 SV