Frågor om internrevision
|
|
- Karl Åström
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 1/16 Datum Handläggare Tomas Kjerf ESV-dnr /2015 Frågor om internrevision Frågor om internrevision... 1 Frågor om internrevision... 3 Varför hämtar vi in information?... 3 Vad hämtar vi in information om?... 3 Hur hämtar vi in information?... 3 Vem lämnar information?... 3 När lämnas informationen?... 4 Frågor om följsamhet till bestämmelser... 5 Om internrevision Organisering av myndighetens internrevision Granskningens inriktning Råd och stöd från internrevisionen Internrevisionens bedrivande Redovisning och rapportering till myndighetsledningen Beslut av internrevisionens uppdragsgivare Internrevisionens tillgång till uppgifter... 7 Om intern styrning och kontroll Närmare föreskrifter för verksamheten Närmare föreskrifter för anställda i myndigheten... 9 Frågor om internrevisionens resultat Internrevisionens bidrag till förbättringar Genomförd granskning Granskningens rekommendationer och åtgärder Beredning och föredragning av beslut om åtgärder Analys av risker i verksamheten Förebygga otillbörlig påverkan, bedrägeri eller annan oegentlighet Försäkran från internrevision Samarbetande, samordnad och samverkande internrevision... 13
2 2/ Kompetensförsörjning för internrevision Utvärdering av internrevision Myndighetens resurser för internrevision Internrevisionens kompetens och erfarenhet Stöd till internrevisionen Myndighetens behov av stöd... 15
3 3/16 Frågor om internrevision Varför hämtar vi in information? Vi hämtar in information för att: utveckla och förvalta statlig internrevision och intern styrning och kontroll till regeringen lämna en redovisning över den statliga internrevisionen Vi utvecklar och förvaltar dels med föreskrifter och allmänna råd dels med stöd till myndigheterna genom metoder och riktlinjer, utredning, utbildning och rådgivning. Våra föreskrifter och vårt stöd samordnar myndigheterna och redovisningen visar hur väl vi har lyckats med detta. Vad hämtar vi in information om? Frågorna handlar om följsamhet till bestämmelser om internrevision och intern styrning och kontroll. Frågorna handlar också om internrevisionens prestation och något om dess effekt. Hur hämtar vi in information? Vi ställer 22 frågor som kan bestå av en eller flera delfrågor. Svaren är en självdeklaration från myndigheten. Frågorna 1-9 har svarsalternativen: Ja, när tillämpningen följer bestämmelsen eller Nej, när det inte är så samt Et, när bestämmelsen inte är tillämplig för myndigheten. Frågorna har svarsalternativen: Ja eller Nej till förekomsten, ange antal av förekomsten eller svara i berättande text. Svarsalternativen mäter inte rätt eller fel. Vem lämnar information? De myndigheter som efter beslut av regeringen inrättar internrevision enligt internrevisionsförordningen lämnar information till oss via statens centrala informationssystem (Hermes) i modulen Internrevision 1. Myndigheterna begär en särskild behörighet till modulen 2. En myndighet kan undantas från att lämna information om beslutet att inrätta internrevison inte har gällt för hela året eller om internrevisionen ska upphöra. Ansö- 1 f.d. IRE. 2 I Hermes användarmodul finns användaranvisningar under fliken Hjälp. Där återfinns en behörighetsblankett som ska fyllas i och skickas till ESV innan myndigheten kan registrera. (Gäller endast nya användare).
4 4/16 kan om att erhålla undantag från att lämna information lämnas från myndigheten, ställs till ESV och skickas till I vår analys av svaren är det myndigheten som har svarat och ansvarar för svaren. I myndighetens interna beredning av svaren är det sannolikt att de flesta frågorna bereds av internrevisionschefen men för vissa frågor (8, 9 och 10) kan beredningen ske av annan av myndighetschefen utsedd handläggare. När lämnas informationen? Frågorna kan besvaras med början 1 februari och senast 22 februari.
5 5/16 Frågor om följsamhet till bestämmelser Om internrevision 1. Organisering av myndighetens internrevision a. Leds internrevisionen av en chef? 3 b. Är internrevisionschefen anställd av myndigheten? 4 c. Är internrevisionen inrättad direkt under myndighetsledningen? 5 d. Är internrevisionen självständig i förhållande till den granskade verksamheten? 6 Om svaret på fråga a är Ja ange vem som är internrevisionschef och om i förekommande fall t.f. Om myndigheten har undantag från kravet på anställd internrevisionschef är svaret Et på fråga b, ange då att myndigheten har undantag. Direkt under ledningen i fråga c avser delegeringen av beslutanderätt från myndighetsledningen till internrevisionen och rapporteringen av internrevisionens resultat till myndighetsledningen. Självständig i fråga d avser att leda internrevision i granskning, råd och stöd och rapportering enligt myndighetledningens riktlinjer och revisionsplan. Att internrevisionen följer de bestämmelser som finns för myndighetens förvaltning och som beslutas på delegation av annan inom myndigheten påverkar inte att internrevision är självständig. 2. Granskningens inriktning a. Har internrevisionen granskat utifrån en analys av verksamhetens risker? 7 b. Har internrevisionen bedömt risken för otillbörlig påverkan, bedrägeri eller annan oegentlighet i analysen av verksamhetens risker? internrevisionsförordning (2006:1228). 4 2 internrevisionsförordning (2006:1228). 5 Föreskrifter till 2 internrevisionsförordning (2006:1228). 6 Föreskrifter till 2 internrevisionsförordning (2006:1228). 7 4 internrevisionsförordning (2006:1228). 3 myndighetsförordning (2007:603). 1 kap. 3 budgetlag (2011:203). 8 Föreskrifter till 4 internrevisionsförordning (2006:1228).
6 6/16 Om granskning sker av åtgärder som vidtas för att hantera de omständigheter som utgör en risk för att inte fullgöra de krav som ingår i ansvaret för verksamheten är svaret på fråga a Ja. I ansvaret för verksamheten ingår att verksamheten är effektiv, bedrivs enligt gällande rätt, är rättvisande och tillförlitligt redovisad sam bedrivs med god hushållning. 3. Råd och stöd från internrevisionen a. Har internrevisionen lämnat råd och stöd till myndighetens styrelse och chef? 9 Om internrevisionen inte har haft skäl att ge råd och stöd är svaret Et. 4. Internrevisionens bedrivande a. Bedrivs internrevision enligt god internrevisionssed? 10 b. Bedrivs internrevision enligt god internrevisorssed? 11 Lagar och förordningar gäller före god sed och påverkar inte att internrevisionen bedrivs enligt god sed. Om svaret på fråga a är Ja ange vilken god sed det avser. God sed kan vara uttryckt i standarder, överenskommelser etc. som när de är allmänt tillämpade blir god sed. 5. Redovisning och rapportering till myndighetsledningen a. Har internrevisionen redovisat resultatet av granskningen i form av iakttagelser och rekommendationer? 12 b. Har internrevisionen rapporterat resultatet av granskningen efter varje avslutad granskning? 13 c. Har internrevisionen rapporterat sina rekommendationer och iakttagelser till myndighetsledningen? 14 Om internrevisionens iakttagelser och rekommendationer enligt riktlinjer till internrevisionen inte behöver rapporteras efter varje avslutad granskning är svaret på fråga b Et. 9 5 internrevisionsförordning (2006:1228) internrevisionsförordning (2006:1228) internrevisionsförordning (2006:1228) internrevisionsförordning (2006:1228). 13 Allmänna råd till 9 internrevisionsförordning (2006:1228) internrevisionsförordning (2006:1228).
7 7/16 Om svaret på fråga c är Ja ange om internrevisionen också har närvarat vid ett möte med myndighetsledningen med anledning av rapporteringen. Om någon annan (t.ex. revisionsutskott) än myndighetens internrevisionschef avgör vilka iakttagelser och rekommendationer som ska rapporteras till myndighetsledningen är svaret på fråga c Nej, ange hur många granskningar där någon annan har avgjort vad internrevisionen redovisar till myndighetsledningen. 6. Beslut av internrevisionens uppdragsgivare a. Har myndighetsledningen beslutat om riktlinjer för internrevisionen? 15 b. Har myndighetsledningen beslutat om en revisionsplan för internrevisionen? 16 c. Har myndighetsledningen beslutat om åtgärder med anledning av de iakttagelser och rekommendationer som internrevisionen rapporterat? 17 Om beslut om åtgärder omfattas av delegerad beslutanderätt kan fråga c besvaras med Ja. 7. Internrevisionens tillgång till uppgifter a. Har myndighetsledningen sett till att internrevisionen fått tillgång till de uppgifter och upplysningar som den behövt för att fullgöra sitt uppdrag? 18 Om internrevisionen på grund av sekretess 19 inte fått tillgång till den information som behövs är svaret Ja, ange den granskning det avser. Om svaret är Nej, ange vilken granskning som är genomförd med begränsad tillgång till de uppgifter och upplysningar som behövs och som inte beror på sekretess. Om intern styrning och kontroll 8. Närmare föreskrifter 20 för verksamheten a. Har myndighetsledningen beslutat en arbetsordning för myndigheten? p internrevisionsförordning (2006:1228) p internrevisionsförordning (2006:1228) p internrevisionsförordning (2006:1228) internrevisionsförordning (2006:1228). 19 Offentlighets- och sekretesslag (2009:400). 20 Närmare förskrifter är de regler och rutiner som beskriver formerna för verksamheten.
8 8/16 b. Har myndighetsledningen beslutat en verksamhetsplan för myndigheten? 22 c. Har myndigheten de närmare föreskrifter som behövs för att fortlöpande utveckla verksamheten? 23 d. Har myndigheten de närmare föreskrifter som behövs för att verka för att genom samarbete med myndigheter och andra ta till vara de fördelar som kan vinnas för enskilda samt för staten som helhet? 24 e. Har myndigheten de närmare föreskrifter som behövs för att tillhandahålla information om myndighetens verksamhet? 25 f. Har myndigheten de närmare föreskrifter som behövs för att följa sådana förhållanden utanför myndigheten som har betydelse för verksamheten? 26 g. Har myndighetschefen de direktiv och riktlinjer som behövs för att kunna sköta den löpande verksamheten? 27 h. Har myndighetschefen de direktiv och riktlinjer som behövs för att hålla styrelsen informerad om verksamheten, förse styrelsen med underlag för beslut och verkställa styrelsens beslut? 28 i. Har myndighetschefen de direktiv och riktlinjer som behövs för att under styrelsen svara för myndighetens arbetsgivarpolitik och företräda myndigheten som arbetsgivare? 29 Med närmare föreskrifter avses de bestämmelser om verksamheten som myndigheten meddelar. Om svaret är Ja på någon av frågorna a-i, ange för frågan det år som internrevisionen senaste rapporterade till myndighetsledningen från en granskning som till någon del berört frågeområdet. Om ingen granskning skett lämnas ingen uppgift. Om myndigheten är en enrådighetsmyndighet är svaret på frågorna g-i Et pkt myndighetsförordning (2007:515) pkt myndighetsförordning (2007:515) första stycket myndighetsförordning (2007:515) andra stycket myndighetsförordning (2007:515) tredje stycket myndighetsförordning (2007:515) första stycket myndighetsförordning (2007:515) första stycket myndighetsförordning (2007:515) andra stycket myndighetsförordning (2007:515) tredje stycket myndighetsförordning (2007:515).
9 9/16 9. Närmare föreskrifter för anställda i myndigheten a. Har myndigheten de närmare föreskrifter som behövs för att se till att de anställda är väl förtrogna med målen för verksamheten? 30 b. Har myndigheten de närmare föreskrifter som behövs för att ta till vara och utveckla de anställdas kompetens och erfarenhet? 31 c. Har myndigheten de närmare föreskrifter som behövs för att vid anställning fästa avseende bara vid sakliga grunder? 32 d. Har myndigheten de närmare föreskrifter som behövs för att informera den anställde om vilka slags förhållanden som kan rubba förtroendet för opartiskhet i arbetet eller skada myndighetens anseende? 33 Med närmare föreskrifter avses de bestämmelser om verksamheten som myndigheten meddelar. Om svaret är Ja på någon av frågorna a-d, ange för frågan det år som internrevisionen senaste rapporterade till myndighetsledningen från en granskning som till någon del berört frågeområdet. Om ingen granskning skett lämnas ingen uppgift. Frågor om internrevisionens resultat 10. Internrevisionens bidrag till förbättringar a. Vilket av internrevisionens förslag har haft eller kan få störst betydelse för att förbättra myndighetens interna styrning och kontroll? Svaret är en bedömning av de iakttagelser och rekommendationer som är redovisade till myndighetsledningen. Ange sökbar identitet till förslaget. 11. Genomförd granskning a. Ange antal granskningar som var upptagna i revisionsplanen? b. Ange antal granskningar från revisionsplanen som är rapporterade till myndighetsledningen? Om myndighetsledningen har beslutat om ändring av revisionsplanen är det antalet granskningar efter ändringen som avses pkt myndighetsförordning (2007:515) pkt myndighetsförordning (2007:515) lag (1994:260) om offentlig anställning. 33 7, 7a lag (1994:260) om offentlig anställning.
10 10/16 Om en granskning i fråga a är beslutad med en revisionsplan men ska vara pågående och avslutas med en senare revisionsplan räknas granskningen som upptagen i det senare revisionsplanen. Om myndigheten är en styrelsemyndighet är en granskning i fråga b rapporterad till myndighetsledningen när den ingår i ärendelistan till ett styrelsemöte med eller utan föredragning från internrevisionschefen. Om myndigheten är en enrådighetsmyndighet är en granskning i fråga b rapporterad till myndighetsledningen när den är överlämnad till myndighetschefen med eller utan föredragning från internrevisionschefen. 12. Granskningens rekommendationer och åtgärder a. Ange antal rekommendationer som internrevisionen har redovisat till myndighetsledningen med anledning av granskningen. 34 b. Ange antal rekommendationer som myndighetsledningen accepterat med beslut om åtgärder. 35 Uppgiften om antalet rekommendationer i fråga a hämtas från internrevisionens rapportering till myndighetsledningen. Antalet rekommendationer räknas så som de är redovisade till myndighetsledningen. Uppgiften om antalet rekommendationer som myndighetsledningen har accepterat i fråga b hämtas från myndighetsledningens beslut om åtgärder. Om åtgärden inte motsäger rekommendationen är rekommendationen accepterad. Beslutet om åtgärd hanterar en eller flera rekommendationer. Beslut om åtgärder kan fattas med delegerad beslutanderätt i verksamheten. Om myndighetsledningen inte har en annan uppfattning gäller beslutet på delegation som myndighetsledningens beslut. Det saknar betydelse för beräkning av nyckeltalet om redovisningen av rekommendationer sker uppdelat i detalj i flera rekommendationer eller sammanhållet som en gemensam rekommendation. 13. Beredning och föredragning av beslut om åtgärder a. Har styrelsen en grupp av ledamöter ur styrelsen (s.k. revisionsutskott) som bereder förslag till beslut om åtgärder med anledning av internrevisionens iakttagelser och rekommendationer? 34 9 internrevisionsförordning (2006:1228) a internrevisionsförordning (2006:1228).
11 11/16 b. Har myndigheten en grupp (t.ex. revisionskommitté) som bereder förslag till beslut om åtgärder med anledning av internrevisionens iakttagelser och rekommendationer? c. Har myndigheten en ordning för beredning inom linjen (inte utskott eller kommitté) av förslag till beslut om åtgärder med anledning av internrevisionens iakttagelser och rekommendationer? d. När myndigheten är styrelsemyndighet, är myndighetschefen föredragande av förslag till beslut om åtgärder med anledning av internrevisionens iakttagelser och rekommendationer? 36 e. När myndigheten är enrådighetsmyndighet, är annan tjänsteman än internrevisionschefen föredragande av förslag till beslut om åtgärder med anledning av internrevisionens iakttagelser och rekommendationer? 37 Om myndigheten är en enrådighetsmyndighet är svaret på fråga a Et. Om svaret är ja på frågan a, d eller e ange identitet som verifierar svaret. Fråga b avser både styrelsemyndighet och enrådighetsmyndighet. Fråga c avser både styrelsemyndighet och enrådighetsmyndighet. Om myndigheten är en enrådighetsmyndighet är svaret på fråga d Et. 14. Analys av risker i verksamheten a. Har internrevisionen informerat myndighetsledningen om sin bedömning av myndighetens risker i verksamheten? b. Har internrevisionen gjort bedömningen att myndighetsledningen accepterar för stora risker i verksamheten för att kunna fullgöra ansvaret för verksamheten? Om internrevisionen enligt fråga a har informerat myndighetsledningen om sin bedömning av riskerna i verksamheten inför myndighetsledningens beslut om revisionsplan eller i rapporteringen av granskningens resultat är svaret Ja. Om internrevisionen enligt fråga b inte har gjort någon bedömning av om myndighetsledningen har accepterat för stora risker är svaret på frågan Nej, ange ingen bedömning är gjord andra stycket myndighetsförordning (2007:515) myndighetsförordning (2007:515).
12 12/16 Om svaret på b är Ja, ange som förklaring vilka risker det avser. 15. Förebygga otillbörlig påverkan, bedrägeri eller annan oegentlighet a. Har internrevisionen granskat risken för otillbörlig påverkan, bedrägeri eller annan oegentlighet? Om internrevisionen utifrån en analys av risker i verksamheten bedömt risken för otillbörlig påverkan, bedrägeri eller annan oegentlighet (enligt fråga 2 b) och det inte medfört en granskning är svaret på fråga Nej med förklaringen att det inte är prioriterat utifrån en analys av risker i verksamheten. Om internrevisionen inom minst en granskning (oavsett vilken verksamhet som granskas) har granskat risken för otillbörlig påverkan, bedrägeri eller annan oegentlighet är svarat Ja. Ange inom hur många granskningar som sådan granskning utförts. 16. Försäkran från internrevision a. Har internrevisionen lämnat en bedömning av om myndighetens interna styrning och kontroll inom den granskade verksamheten är utformad så att myndigheten med rimlig säkerhet fullgör de krav som framgår av ansvaret för verksamheten inför regeringen? 38 b. Har internrevisionen lämnat ett övergripande omdöme av om myndighetsledningen har säkerställt att det vid myndigheten finns en intern styrning och kontroll som fungerar på ett betryggande sätt? 39 Svaret är Ja på fråga a, om internrevisionen: har lämnat en bedömning att den interna styrningen och kontrollen är betryggande, med eller utan rekommendationer som villkorar bedömningen eller har uttalat att den inte kan lämna bedömningen att den interna styrningen och kontrollen är betryggande på grund av iakttagelser (s.k. negativ bedömning). Om bedömningen enligt fråga a framgår i en men inte alla rapporteringar är svaret Ja, ange inte i all rapportering internrevisionsförordning (2006:1228). 5 förordning (2007:603) om intern styrning och kontroll pkt myndighetsförordning (2007:515). Allmänna råd till 2 kap 8 förordning (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag.
13 13/16 Svaret är Ja på fråga b, om internrevisionen: har lämnat ett övergripande omdöme att det vid myndigheten finns en intern styrning och kontroll som fungerar betryggande med eller utan rekommendationer som villkorar omdömet eller har uttalat att de inte kan lämna omdömet att det vid myndigheten finns en intern styrning och kontroll som fungerar på ett betryggande sätt (s.k. negativt omdöme). 17. Samarbetande, samordnad och samverkande internrevision a. Har myndighetens internrevision samarbetat med annan myndighets internrevision? 40 b. Har myndigheten samverkat med annan myndighets internrevision i granskning av systemövergripande risker mellan myndigheterna? 41 c. Har myndighetsledningen förlitat sig på samordnad internrevision som utförs av en annan myndighet? 42 Om svaret på fråga a är Ja, ange vad samarbetet avser, t.ex. internrevisionschefen är anställd inom annan myndighet, extern validering av intern kvalitetssäkring, inlån av internrevisor eller annan form av samarbete. Deltagande i egen utbildning eller eget erfarenhetsutbyte redovisas inte här som samarbete. Om svaret på fråga a är Nej, ange inget samarbete förekommer. Om systemövergripande risker 43 mellan myndigheterna inte är kända är svaret på fråga b Et, ange att systemövergripande risker inte är kända. Om svaret på frågan b är Nej ange att ingen samverkan förekommer. Om myndigheten har samordnat sin internrevision i en eller flera granskningar är svaret på fråga c Ja, ange med vilken myndighet samordning har skett. Om svaret på frågan c är Nej, ange som förklaring att samordning förekommer inte eller att samordning inte har kommit till stånd om myndigheten verkat för samordning andra stycket myndighetsförordning. 41 Föreskrifter till 4 förordning (2007:603) om intern styrning och kontroll. 42 Allmänna råd till 8 internrevisionsförordning (2006:1228). 43 Samarbete om risker i verksamheten. Ekonomistyrningsverket 2012.
14 14/ Kompetensförsörjning för internrevision a. Har myndigheten vidtagit åtgärder för att säkerställa att det finns lämplig kompetens för internrevision? 44 Om svaret är Ja, ange vad åtgärderna avser, t.ex: attrahera personer med rätt kompetens, rekrytera personer med rätt kompetens, utveckla medarbetarnas kompetens, behålla medarbetare med rätt kompetens, avveckla medarbetare med otillräcklig kompetens och kompetensöverföring mellan medarbetare. Om svaret är Nej, ange som förklaring att inga åtgärder är vidtagna. 19. Utvärdering av internrevision a. Har myndigheten de riktlinjer som behövs för extern utvärdering av internrevisionens verksamhet? b. Har myndigheten de riktlinjer som behövs för intern utvärdering av internrevisionens verksamhet? Med riktlinjer menas program (eller plan) med de regler och rutiner (strukturer och processer eller dylikt) som myndigheten anser behövs för att säkra (eller kontrollera) och förbättra (eller utveckla) myndighetens internrevision. Med extern utvärdering i fråga a menas utvärderingar som utföras som en s.k. fullständig utvärdering utförd av någon utanför myndigheten eller som en s.k. självutvärdering med oberoende validering av någon utanför myndigheten. Om svaret på fråga a är Ja, ange år för senast utförda externa utvärdering. Om svaret på frågan a är Nej, ange om extern utvärdering är planerad att utföras eller inte. Med intern utvärdering i fråga b menas löpande ledning genom regelbunden uppföljning och bedömning i förhållande till riktlinjer för internrevisionen samt granskning av internrevisionen i förhållande till god sed av någon utanför den egna internrevisionen. 20. Myndighetens resurser för internrevision 44 3 kap. 3 och föreskrifter och allmänna råd till 3 kap. 3 förordning (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag.
15 15/16 a. Ange medelantalet anställda under föregående år inom myndighetens internrevision. b. Ange antalet årsarbetskrafter under föregående år inom myndighetens internrevision. c. Ange arbetad tid som årarbetskrafter under föregående år från biträden från verksamheten. d. Ange arbetad tid som årsarbetskrafter under föregående år för köpta tjänster för internrevision. e. Ange arbetad tid i timmar under föregående år för internrevisionens kompetensutveckling. Medelantalet anställda i fråga a och årsarbetakrafter i fråga b beräknas enligt allmänna råd till 2 kap. 4 förordning (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag. Kompetensutveckling i fråga d avser anställda som deltagit i utbildning i organiserad form som t.ex. kurs, konferens, seminarium etc. med betydelse för myndighetens internrevision. 21. Internrevisionens kompetens och erfarenhet a. Ange antalet internrevisorer vid utgången av föregående år som har en för myndigheten relevant akademisk examen för utövande av internrevision? b. Ange antalet internrevisorer som vid utgången av föregående år har ett för myndigheten relevant yrkesbevis för utövande av internrevision? Med akademisk examen i fråga a menas examen (tillexempel högskoleexamen) som myndigheten bedömer är ändamålsenlig. Ange hur antalet fördelar sig efter olika examina. Med yrkesbevis i fråga b menas diplom, intyg och dyl. som utfärdas av en intresseorganisation, (t.ex. Certified Internal Auditor från IIA, Diplomerad Risk Manager från SWERMA) som myndigheten bedömer är ändamålsenlig. Ange hur antalet fördelar sig efter olika yrkesbevis. Stöd till internrevisionen 22. Myndighetens behov av stöd a. Vilket behov av stöd har myndighetens internrevision?
16 Stöd kan avse metoder och riktlinjer (t.ex. handledning, vägledning, idéskrift), utredning, utbildning (t.ex. kurs, konferens, seminarium) och rådgivning (t.ex. frågor och svar) till internrevisionen när det gäller internrevision, riskhantering och andra områden av betydelse för myndighetens internrevision. 16/16
Frågor om internrevision och intern styrning och kontroll 2017
1/14 Datum Handläggare 2016-12-05 Annika Alexandersson ESV dnr 3.2-475/2016 Frågor om internrevision och intern styrning och kontroll 2017 2/14 Innehåll Frågor om internrevision... 3 Varför hämtar vi in
Läs merFrågor om internrevision och intern styrning och kontroll 2018
1/15 PM Datum Handläggare 2017-11-28 Catrin Lind Ebert ESV dnr 3.2-426/2017 Frågor om internrevision och intern styrning och kontroll 2018 Enkätfrågorna avser 2017 2/15 Innehåll Frågor om internrevision
Läs merUppgifter till redovisningen över internrevisionen
1/19 Datum Handläggare 2015-06-29 Tomas Kjerf ESV-dnr 3.2-412/2015 Uppgifter till redovisningen över internrevisionen Myndighetens tillämpning av bestämmelser om internrevision?... 3 1. Organisering av
Läs merFrågor om internrevision och intern styrning och kontroll 2019
1/33 PM Datum Handläggare 2018-08-21 Annika Alexandersson ESV dnr 2018-00340 Frågor om internrevision och intern styrning och kontroll 2019 Frågorna avser 2018. 2/33 Innehåll Frågor om internrevision och
Läs merInternrevisionsförordning (2006:1228)
Internrevisionsförordning (2006:1228) Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd1 Tillämpningsområde 1 Denna förordning gäller för förvaltningsmyndigheter under regeringen i den omfattning som
Läs merRegeringsrapport internrevision/ intern styrning och kontroll Catrin Lind Ebert
Regeringsrapport internrevision/ intern styrning och kontroll 2018 Catrin Lind Ebert 2018-04-18 ESV:s bedömning ESV:s uppfattning är att myndigheterna har en betryggande intern styrning och kontroll och
Läs merRiktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet
Riktlinjer för internrevisionen vid Linnéuniversitetet Beslutat av: Universitetsstyrelsen Innehåll Inledning... 3 Internrevisions uppdrag och syfte... 3 Uppdragsgivare och organisation... 3 Ansvar och
Läs merEkonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd
Ekonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd Ekonomistyrningsverkets föreskrifter och allmänna råd till internrevisionsförordning (2006:1228). beslutade den 28 februari 2007.
Läs merHandledning Samarbete om risker i verksamheten
Handledning Samarbete om risker i verksamheten ESV:s handledningar är till stöd för hur föreskrifter och allmänna råd kan tolkas och användas inom områden där ESV är normerande. Publikationen kan laddas
Läs merInstruktion för Internrevision vid Linköpings universitet
1(6) Instruktion för Internrevision vid Linköpings universitet Internrevisionsförordningen (2006:1228) och Ekonomistyrningsverkets (ESV:s) föreskrifter samt denna instruktion reglerar Internrevisionens
Läs merInstruktion för internrevisionen vid Malmö högskola
(Dnr. LED 1.4-2016/334) 1 (av 5) Malmö högskola, Internrevisionen Staffan Ivarsson, Internrevisionschef Beslutsförslag styrelse Instruktion för internrevisionen vid Malmö högskola Internrevisionsförordningen
Läs merRegeringsuppdrag. Rapport Redovisning över den statliga internrevisionen Internrevision och intern styrning och kontroll under :14
Regeringsuppdrag Rapport Redovisning över den statliga internrevisionen 2016 Internrevision och intern styrning och kontroll under 2015 2016:14 Publikationen kan laddas ner från ESV:s webbplats esv.se.
Läs merUtdrag ur universitetsstyrelsens protokoll 14 december Regler för Internrevisionen
Protokollsutdrag Sid 1 (1) Dnr: FS 1.1-1925-17 Utdrag ur universitetsstyrelsens protokoll 14 december 2017. 86 Beslut Ärende Regler för Internrevisionen Dnr: FS 1.1-1925-17 Beslut/åtgärd Internrevisionschef
Läs merArbetsordning Högskolan Dalarna
Arbetsordning Högskolan Dalarna Styrelsens ansvarsområde och rektors uppdrag vid Högskolan Dalarna. Beslut: Högskolestyrelsen, 2011-12-15 Reviderad: 2016-12-15 Dnr: DUC2011/2027/10 Gäller fr o m: 2016-12-15
Läs mer11/19 Redovisning av internrevision och intern styrning och kontroll 2019
Ledningskansliet Maria Lindfors REKTORS BESLUT (REB) BESLUTSLISTA 11-18/2019 2019-01-29 Närvarande: Karin Holmgren Martin Melkersson Maria Lindfors Rektor Universitetsdirektör Sekreterare 11/19 Redovisning
Läs merArbetsordning Högskolan Dalarna
Arbetsordning Högskolan Dalarna Beslut: Högskolestyrelsen 2011-12-15 Reviderad: 2013-12-19, 2014-12-15 Dnr: DUC 2011/2027/10 Gäller fr o m: 2014-12-15 Ersätter: Arbetsordning, DUC 2011/2027/10, 2013-12-19
Läs merRiktlinjer för internrevisionen vid Sida
Riktlinjer för internrevisionen vid Sida Sekretariatet för utvärdering och intern revision Riktlinjer för internrevisionen vid Sida Beslutade av Sidas styrelse 2007-06-01. Sekretariatet för utvärdering
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag Dnr B 5 350/08
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2008 Christina Wannehag 2008-02-20 Dnr B 5 350/08 REVISIONSPLANEN FÖR ÅR 2008 1. Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet
Läs merRapport Internrevision och intern styrning och kontroll Regeringsuppdrag
Regeringsuppdrag Rapport Internrevision och intern styrning och kontroll 2018 Redovisning över den statliga internrevisionen och myndigheternas interna styrning och kontroll under 2017 2018:34 Publikationen
Läs merRegeringsuppdrag. Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2008 om den statliga internrevisionen ESV 2008:28
Regeringsuppdrag Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2008 om den statliga internrevisionen ESV 2008:28 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser
Läs merRevisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan
Revisionsplan 2016 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan 0 Sammanfattning Förslaget till revisionsplan baseras på en risk- och väsentlighetsanalys som internrevisionen genomfört. Analysen bygger
Läs merRapport Redovisning över den statliga internrevisionen och myndigheternas interna styrning och kontroll Regeringsuppdrag
Regeringsuppdrag Rapport Redovisning över den statliga internrevisionen och myndigheternas interna styrning och kontroll 2017 Internrevision och intern styrning och kontroll under 2016 ESV 2017:14 INNEHÅLL
Läs merHandledning Ansvaret för intern styrning och kontroll. Ansvaret enligt myndighetsförordningen och förordningen om årsredovisning och budgetunderlag
Handledning Ansvaret för intern styrning och kontroll Ansvaret enligt myndighetsförordningen och förordningen om årsredovisning och budgetunderlag 2012:46 ESV:s handledningar ska vara ett stöd vid tolkning
Läs merInternrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009
Internrevisionen Förslag till revisionsplan för år 2009 Jan Sandvall 2009-02-18 Dnr B5 269/09 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2009 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i enlighet med internrevisionsförordningen
Läs merRiktlinjer för internrevisionen
UFV 2019/327 Riktlinjer för internrevisionen Fastställda av konsistoriet 2019-02-20 Innehållsförteckning Inledning 3 Internrevisionens roll 3 Ansvar och befogenheter 3 Tillsättning och lönesättning 3 Revisionsutskottet
Läs merDokumentnamn Dokumenttyp Datum Arbetsordning med styrelsens delegationer för Tillväxtverket
Dokumentnamn Dokumenttyp Datum Arbetsordning med styrelsens delegationer för Tillväxtverket Arbetsordning 2016-02-15 Diarienr/Projektnr Upprättad av Godkänd av Version D-2016-20 Jenny Forkman Styrelsen
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2016
Beslutad av universitetsstyrelsen Datum: 2016-02-18 Dnr: 2016/715-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2016 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs
Läs merFöreskrift: Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle. Fastställd av Högskolestyrelsen Dnr HIG-STYR 2016/125
Föreskrift: Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle Fastställd av Högskolestyrelsen 2016-10-14 Dnr 1 1(6) Föreskrift: Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle fr o m 2016-10-14 Högskolestyrelsens
Läs merRapport Säkerställd intern styrning och kontroll Myndighetsledningarnas bedömning av intern styrning och kontroll i årsredovisningen för 2014
Rapport Säkerställd intern styrning och kontroll 2015 Myndighetsledningarnas bedömning av intern styrning och kontroll i årsredovisningen för 2014 2015:22 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag
Läs merRapport Internrevision och intern styrning och kontroll Regeringsuppdrag
Regeringsuppdrag Rapport Internrevision och intern styrning och kontroll 2019 Redovisning över den statliga internrevisionen och myndigheternas interna styrning och kontroll under 2018 ESV 2019:26 Publikationen
Läs merEnsamrevisorer i statliga myndigheter 2007
1/5 Datum Handläggare 2008-04-04 Annika Alexandersson ESV-dnr Hamdi Ercan 49-241/2008 Catrin Lind Ebert Anne-Marie Ögren Ensamrevisorer i statliga myndigheter 2007 Inledning ESV har under 2007 besökt de
Läs merArbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle. Fastställd av Högskolestyrelsen 2015-02-13 Dnr HIG-STYR 2011/1731
Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle Fastställd av Högskolestyrelsen 2015-02-13 Dnr 1 1(6) Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle fr o m 2015-03-01 Högskolestyrelsens sammansättning
Läs merRevisionsplan för Linnéuniversitetet 2015
Ärende 11 Universitetsstyrelsen Datum: 2015-02-19 Dnr: 2015/32-1.2 Föredragande: Carina Rydstedt Revisionsplan för Linnéuniversitetet 2015 1. Inledning Internrevisionen vid Linnéuniversitetet bedrivs enligt
Läs merEmelie Holmlund Dnr 2017/346. Revisionsplan 2017 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan
Emelie Holmlund 2017-02-16 Dnr 2017/346 Revisionsplan 2017 Internrevisionens riskanalys och revisionsplan Sammanfattning Förslaget till revisionsplan baseras på en risk- och väsentlighetsanalys som internrevisionen
Läs merRegeringsuppdrag. Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2010 om den statliga internrevisionen ESV 2010:4
Regeringsuppdrag Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2010 om den statliga internrevisionen ESV 2010:4 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser
Läs merRegler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI
Riktlinjer Dnr: 1795/2009-010 2009-06-01 Sid: 1 / 9 Universitetsförvaltningen Ledningskansliet Regler och riktlinjer för intern styrning och kontroll vid KI Riktlinjerna är fastställda av konsistoriet
Läs merArbetsordning för högskolestyrelsen
STYRDOKUMENT Dokumenttyp: Rutin Ärendenummer: HIG-STYR 2016/125 Samlingsnr styrdok: HIG-STYR 2016/105 Beslutat av: Högskolestyrelsen Beslutsdatum: 2016-10-14 Reviderad: Giltighetstid: Tillsvidare Arbetsordning
Läs merREVISIONSPLAN DNR V 2017/87. Jan Sandvall. Till styrelsen vid Göteborgs universitet
REVISIONSPLAN 2017-02-16 DNR V 2017/87 Internrevisionen Jan Sandvall Till styrelsen vid Göteborgs universitet REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2017 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs universitet bedrivs i
Läs merREVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012
Internrevisionen Till styrelsen vid Göteborgs universitet Jan Sandvall 2012-02-20 Dnr V 2012/89 REVISIONSPLAN FÖR ÅR 2012 Styrelsesammanträde 2012-02-20, punkt 8 1 Inledning Internrevisionen vid Göteborgs
Läs merMyndighetsförordning (2007:515)
Bilaga 2 163 Myndighetsförordning (2007:515) Förordningens tillämpningsområde 1 Denna förordning gäller för förvaltningsmyndigheter under regeringen. Om en lag eller en förordning innehåller en bestämmelse
Läs merHandledning Statlig internrevision för myndighetsledningar 2014:1
Handledning Statlig internrevision för myndighetsledningar 2014:1 ESV:s handledningar ska vara ett stöd vid tolkning av föreskrifter och allmänna råd inom områden där ESV är normerande. Publikationen kan
Läs merHandledning En introduktion till den statliga internrevisionen ESV 2015:30
Handledning En introduktion till den statliga internrevisionen ESV 2015:30 ESV:s handledningar ska vara ett stöd vid tolkning av föreskrifter och allmänna råd inom områden där ESV är normerande. Publikationen
Läs merRevisionsplan för Linköpings universitet 2008.
1(6) Revisionsplan för Linköpings universitet 2008. 1. Inledning (IR) vid Linköpings universitet bedrivs enligt Internrevisionsförordningen (2006:1228) samt internrevisionens instruktion, Dnr LiU 220/07-10,
Läs merRevisionsrapport Karolinska Institutet Stockholm
Revisionsrapport Karolinska Institutet 171 77 Stockholm Datum Dnr 2009-03-19 32-2008-0736 Karolinska Institutets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Karolinska Institutets (KI:s) årsredovisning,
Läs merLedamot av myndighetsstyrelse
Ledamot av myndighetsstyrelse Till Dig som är styrelseledamot eller som erbjuds att bli det De statliga myndigheternas styrelser har en viktig uppgift. De är ett instrument för regeringens styrning av
Läs merNätverk för intern styrning och kontroll. Nätverksträff 1,
Nätverk för intern styrning och kontroll Nätverksträff 1, 2019-04-26 Uppstartsmöte - dagordning Pass 1: Ändrat regelverk från den 1 januari 2019 Regeländringarna och deras påverkan på myndigheternas arbete
Läs merRegeringsuppdrag. Rapport Redovisning av den statliga internrevisionen :23
Regeringsuppdrag Rapport Redovisning av den statliga internrevisionen 2015 2015:23 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar.
Läs merArbetsordning för universitetsstyrelsen vid Göteborgs universitet
Arbetsordning för universitetsstyrelsen vid Göteborgs universitet Fastställd av styrelsen 2013-12-17, senast reviderad 2019-02-20. 1. Ansvar och uppgifter Enligt arbetsordningen för Göteborgs universitet,
Läs merLedamot av styrelsen för ett universitet eller en högskola
Ledamot av styrelsen för ett universitet eller en högskola Innehåll Ledamot av styrelsen för ett universitet eller en högskola 3 Universitet och högskolor 3 Universitet och högskolors verksamhet 3 Akademisk
Läs merFöreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet
BESLUT 1(7) Avdelning Ledningskansliet Handläggare Agnes Ers 08-563 086 63 agnes.ers@uka.se Föreskrifter och riktlinjer för intern styrning och kontroll på Universitetskanslersämbetet Bakgrund Syftet med
Läs merRegeringsuppdrag. Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2011 om den statliga internrevisionen 2011:15
Regeringsuppdrag Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2011 om den statliga internrevisionen 2011:15 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller
Läs merArbetsordning för universitetsstyrelsen vid Göteborgs universitet
Arbetsordning för universitetsstyrelsen vid Göteborgs universitet Fastställd av styrelsen 2013-12-17, reviderad 2015-12-03. 1. Ansvar och uppgifter Enligt arbetsordningen för Göteborgs universitet, fastställd
Läs merRevisionsrapport. Granskning av beslut i ärenden angående internrevisionen vid Länsstyrelsen i Skåne län. Sammanfattning
Revisionsrapport Länsstyrelsen i Skåne län 205 15 MALMÖ Datum Dnr 2007-06-15 32-2007-0302 Granskning av beslut i ärenden angående internrevisionen vid Länsstyrelsen i Skåne län Riksrevisionen har som ett
Läs merRevisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll
Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,
Läs merRapport Säkerställd intern styrning och kontroll Myndigheternas redovisning i årsredovisningarna för 2013 ESV 2014:36
Rapport Säkerställd intern styrning och kontroll 2014 Myndigheternas redovisning i årsredovisningarna för 2013 ESV 2014:36 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Förordning om ändring i högskoleförordningen (1993:100); SFS 2007:1337 Utkom från trycket den 21 december 2007 utfärdad den 13 december 2007. Regeringen föreskriver 1 att 1 kap.
Läs merRegeringsuppdrag. Rapport Om internrevisionen ESV 2012:48
Regeringsuppdrag Rapport Om internrevisionen ESV 2012:48 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter eller egeninitierade utredningar. Publikationen kan laddas ner som PDF och
Läs merArbetsordning för Karolinska Institutet Dnr: 1-599/2013. Besluts- och handläggningsordning för konsistoriet vid Karolinska Institutet Dnr: 1-953/2018
Arbetsordning för Karolinska Institutet Dnr: 1-599/2013 Besluts- och handläggningsordning för konsistoriet vid Karolinska Institutet Dnr: 1-953/2018 Fastställt av konsistoriet Gäller från 2019-01-01 Arbetsordning
Läs merIntern styrning & kontroll samt internrevision i staten
Intern styrning & kontroll samt internrevision i staten Thomas Küchen Per Johansson 2008-04-03 Ramverk för intern styrning och kontroll Myndighetsförordningen (MF) [I] Förordning om intern styrning och
Läs merRevisionsplanen fastställd av konsisistoriet den 4 december Postadress Besöksadress Telefon E-Post Karolinska Institutet STOCKHOLM
Internrevisionen Dnr: 1-955/2017 2017-12-04 Revisionsplan 2018 Revisionsplanen fastställd av konsisistoriet den 4 december 2017 Postadress Besöksadress Telefon E-Post Karolinska Institutet 171 77 STOCKHOLM
Läs merRegeringsuppdrag. Rapport Redovisning av den statliga internrevisionen :28
Regeringsuppdrag Rapport Redovisning av den statliga internrevisionen 2014 2014:28 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar.
Läs merRegeringsuppdrag. Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2012 om den statliga internrevisionen 2012:1
Regeringsuppdrag Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2012 om den statliga internrevisionen 2012:1 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller
Läs merPandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION
Pandium Capital AB RIKTLINJER FÖR INTERNREVISION Dessa riktlinjer har fastställts av styrelsen för Pandium Capital AB vid styrelsemöte den 30 september 2013 INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 INLEDNING... 1 2 ORGANISATION
Läs merRevisionsplan för 2016
1 (1) BESLUT 2015-12-01 Dnr SU FV-1.1.6-3218-15 Handläggare: Mikael Lundén Internrevisionschef Revisionsplan för 2016 vid Stockholms universitet har efter en riskanalys av universitetets verksamhet utarbetat
Läs merLedamot av styrelsen för ett universitet eller en. högskola
Ledamot av styrelsen för ett universitet eller en högskola Tryck: Elanders, maj 2017 Produktion: Utbildningsdepartementet Artikelnr.: U17.002 Ledamot av styrelsen för ett universitet eller en högskola
Läs merÅrsmötesdirektiv för Ersta diakonisällskap
Årsmötesdirektiv för Ersta diakonisällskap Val av styrelse och revisor Val och arvodering av styrelse och revisor ska beredas genom en av medlemmarna styrd, strukturerad och transparent process, som skapar
Läs merRegeringsuppdrag. Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2009 om den statliga internrevisionen ESV 2009:15
Regeringsuppdrag Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2009 om den statliga internrevisionen ESV 2009:15 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser
Läs merRegeringens skrivelse 2016/17:189
Regeringens skrivelse 2016/17:189 Riksrevisionens rapport om internrevisionen vid de statliga myndigheterna Skr. 2016/17:189 Regeringen överlämnar denna skrivelse till riksdagen. Stockholm den 8 juni 2017
Läs merInternrevisionens revisionsplan 2008
Internrevisionens revisionsplan 2008 Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 1.1 Riskbedömning och hantering av risk... 2 1.2 Råd och stöd... 2 2 Internrevisionens riskanalys... 2 3 Förslag på internrevisionens
Läs merIntern kontroll och Riskhantering
Intern kontroll och Riskhantering Inledning De externa regelverk som Atle Investment Services AB ( Bolaget ) har att följa består bland annat av svenska lagar och Finansinspektionens föreskrifter. Bolaget
Läs merExtern validering av intern kvalitetsutvärdering av internrevisionsfunktionen. Linköpings universitet
Extern validering av intern kvalitetsutvärdering av internrevisionsfunktionen Linköpings universitet 20 november 2014 Sammanfattning I enlighet med 7 Internrevisionsförordningen (2006:1228) skall internrevisionen
Läs merRiktlinjer för intern styrning och kontroll
1(10) Riktlinjer för intern styrning och kontroll 2(10) 1. Syfte Dessa riktlinjer syftar till att övergripande beskriva hur AP7 arbetar med frågor som rör intern styrning och kontroll. Riktlinjerna avser
Läs merPunkt 15: Riktlinje för internrevision
2016-09-21 Punkt 15: Riktlinje för internrevision Förslag till beslut i styrelsen att anta Riktlinje för internrevision för försäkrings AB Göta Lejon Denna riktlinje kallades tidigare Riktlinje för oberoende
Läs merHögskolan i Gävle Bil 7:1 Ledningskansliet 2010-02-17 H-G Johansson Dnr 17-102/04 Fastställt Högskolestyrelsen 2010-02-19
1(6) Högskolan i Gävle Bil 7:1 Ledningskansliet 2010-02-17 H-G Johansson Dnr 17-102/04 Fastställt Högskolestyrelsen 2010-02-19 Arbetsordning för styrelsen vid Högskolan i Gävle Högskolestyrelsens sammansättning
Läs merRevisionsplan för 2018
Bilaga p 8 2018-02-20 Dnr MIUN 2018/412 Internrevisionschef Emelie Holmlund Revisionsplan för 2018 Enligt Internrevisionsförordningen (2006:1228) ska myndighetens styrelse besluta om revisionsplan för
Läs merOegentligheter och korruption Risker och granskning inom universitet- och högskolesektorn
2019-05- 20 1 Oegentligheter och korruption Risker och granskning inom universitet- och högskolesektorn Inspirationsdag för ekonomer i högskolan Norra Latin Karin Upplander Ekman Jenny Hedman 2 Risk för
Läs merMidsona AB:s tillämpning av Svensk kod för bolagsstyrning (april 2015)
Midsona AB:s tillämpning av Svensk kod för bolagsstyrning (april 2015) 1. BOLAGSSTÄMMA Kodens innehåll Följs Kommentar 1.1 Tidpunkt och ort för stämman samt ärende på stämman 1.2 Kallelse och övrigt underlag
Läs merRapport Intyg ersätter tidigare intyg. 16 oktober oktober 2011 Europeiska jordbruksfonden för landsbygdsutveckling (EJFLU)
Rapport Intyg ersätter tidigare intyg 16 oktober 2010 15 oktober 2011 Europeiska jordbruksfonden för landsbygdsutveckling (EJFLU) 2012-15 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Förordning med instruktion för Ekonomistyrningsverket; SFS 2010:1764 Utkom från trycket den 14 december 2010 utfärdad den 2 december 2010. Regeringen föreskriver följande. Uppgifter
Läs merRegeringsuppdrag. Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2013 om den statliga internrevisionen 2013:22
Regeringsuppdrag Rapport Ekonomistyrningsverkets årliga rapport 2013 om den statliga internrevisionen 2013:22 ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller
Läs merRevisionsplan för 2015
Dnr SLU ua 2014.1.1.2-4530 2014-Exp: 2014-12- Styrelsen BESLUT Internrevisionen 2014-12-16 Rektor Revisionsplan för 2015 Beslut Styrelsen för SLU beslutar: att fastställa internrevisionens revisionsplan
Läs merInternrevisionens årsrapport 2017
Bilaga p 6 2018-02-20 Emelie Holmlund DNR: MIUN 2018/411 Internrevisionens årsrapport 2017 Bilaga p 6 2018-02-20 Emelie Holmlund DNR: MIUN 2018/411 1 Internrevisionen 2017 Internrevisionen vid Mittuniversitetet
Läs merSidan 1 av Dnr Fastställd av högskolestyrelsen ARBETSORDNING
Sidan 1 av 10 2016-10-21 Dnr 2016-114-434 Fastställd av högskolestyrelsen 2016-09-07 ARBETSORDNING Sidan 2 av 10 Innehåll 1. INLEDNING... 3 Begreppet vetenskaplig kompetens... 3 2. DELEGERING AV BESLUTANDERÄTT...
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merHÖGSTA FÖRVALTNINGSDOMSTOLENS DOM
HÖGSTA FÖRVALTNINGSSTOLENS 1 (6) meddelad i Stockholm den 6 mars 2015 KLAGANDE AA ÖVERKLAGAT AVGÖRANDE Kammarrätten i Jönköpings dom den 27 juni 2014 i mål nr 1221-14, se bilaga (här borttagen) SAKEN Rätt
Läs merRevisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2009
Revisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2009 STYRELSEN FÖR INTERNATIONELLT UTVECKLINGSSAMARBETE Revisionsplan för internrevisionen vid Sida Verksamhetsåret 2009 Fastställd av Sidas
Läs merRevisorsnämndens författningssamling
Revisorsnämndens författningssamling Utgivare: Per Johansson ISSN 1401-7288 Föreskrifter om ändring i Revisorsnämndens föreskrifter (RNFS 2001:2) om villkor för revisorers och registrerade revisionsbolags
Läs merInternrevisionen vid myndigheter
EN GRANSKNINGSRAPPORT FRÅN RIKSREVISIONEN TILL RIKSDAGEN DATUM: 2017-02-23 DNR: 3.1.1-2016-0202 RIR 2017:5 Härmed överlämnas enligt 9 lagen (2002:1022) om revision av statlig verksamhet m.m. följande granskningsrapport
Läs merRevisionen i finansiella samordningsförbund. seminarium 2014 01 14
Revisionen i finansiella samordningsförbund seminarium 2014 01 14 Så här är det tänkt Varje förbundsmedlem ska utse en revisor. För Försäkringskassan och Arbetsförmedlingen utser Försäkringskassan en gemensam
Läs mer95 Internrevisionsplan för 2013 och budget för internrevisionen 2013
PROTOKOLL Högskolestyrelsen 2013-02-18 Nr 1:2013 95 Internrevisionsplan för 2013 och budget för internrevisionen 2013 Beslut Högskolestyrelsen beslutar att fastställa internrevisionsplan och budget för
Läs mer10/01/2012 ESMA/2011/188
Riktlinjer och rekommendationer Samarbete, inbegripet delegering, mellan Esma, behöriga myndigheter och behöriga sektorsmyndigheter enligt förordning (EU) nr 513/2011 om kreditvärderingsinstitut 10/01/2012
Läs merPresentation av resultat av frågeenkät
Presentation av resultat av frågeenkät Internrevisorernas uppfattning av hur ESV fullföljer sitt uppdrag rörande internrevision i staten Innehåll Bakgrund... 2 Mottagare och svarande av enkäten... 2 Enkäten...
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Förordning med instruktion för Ekonomistyrningsverket; SFS 2007:761 Utkom från trycket den 13 november 2007 utfärdad den 1 november 2007. Regeringen föreskriver följande. Uppgifter
Läs merKonferens om risk-och sårbarhetsanalyser 2015 Stockholm -World TradeCenter -4 maj 2015
Konferens om risk-och sårbarhetsanalyser 2015 Stockholm -World TradeCenter -4 maj 2015 Att integrera RSA i arbetet med intern styrning och kontroll samt i myndighetens styrprocess Michael Lindstedt Myndigheten
Läs merInstruktion för Hjärt-Lungfondens generalsekreterare
Instruktion för Hjärt-Lungfondens generalsekreterare Hjärt-Lungfonden Beslutad av styrelsen 2014-06-13 Dokumentägare: Mari Andersson Dokumentansvarig: Staffan Josephson Innehåll 1 Allmänt... 1 2 GS uppgifter...
Läs merBarnfonden Insamlingsstiftelse. Organisationsnummer 846003-9020. Har vid sammanträde den 23 februari 2015 beslutat fastställa denna
Sida 1 av 5 Barnfonden Insamlingsstiftelse Organisationsnummer 846003-9020 Har vid sammanträde den 23 februari 2015 beslutat fastställa denna INSTRUKTION FÖR GENERALSEKRETERAREN MED INSTRUKTION FÖR DEN
Läs merReglemente för fastighets och servicenämnden
Reglemente för fastighets och servicenämnden Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Reglemente för fastighets och servicenämnden Reglemente 2014-11-17, 181 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare
Läs merBeslut om ändring i arbetsordningen (STY ) för Tullverket
Rättsavdelningen Datum Dnr Daniel Gottberg 2018-03-28 STY 2018-204 Tel. 08-405 03 56 Ert datum Er referens daniel.gottberg@tullverket.se Beslut om ändring i arbetsordningen (STY 2012-603) för Tullverket
Läs merSvensk författningssamling
Svensk författningssamling Förordning med instruktion för Ekonomistyrningsverket; SFS 2016:1023 Utkom från trycket den 29 november 2016 utfärdad den 17 november 2016. Regeringen föreskriver följande. Uppgifter
Läs merArbetsordning för Högskolan i Halmstad
Arbetsordning för Högskolan i Halmstad Beslutad av högskolestyrelsen 2018-04-20, dnr L 2018/42. Ersätter arbetsordning beslutad av högskolestyrelsen 2014-12-05. Arbetsordning för Högskolan i Halmstad Föreliggande
Läs mer