Dags att deklarera via Internet, sms, telefon eller på pappersblanketten

Transkript

1 Dags att deklarera via Internet, sms, telefon eller på pappersblanketten 2008 Senast måndagen den 5 maj klockan 24:00! Dags att deklarera Nyheter 2 Elegitimation 2 Edeklarera du med! 3 Det här har du fått från Skatteverket 4 Kontrollera! 5 Deklarera på Internet 6 Deklarera på telefon eller via sms 7 Ändra eller lägg till! 8 Så här deklarerar du 9 Har du haft inkomster utomlands? 16 Så här deklarerar du din näringsverksamhet 18 Innehåll Avdrag eller inte avdrag 22 Skattereduktioner 24 Preliminär skatteuträkning 26 Skatteåterbäringen före midsommar! 28 Pengar tillbaka eller betala in mer 28 Viktiga datum Bra att veta 30 Vem ska deklarera? 30 Så här används dina skattepengar 31 Mer hjälp inför deklarationen 32 Våra vanligaste blanketter och broschyrer 32 Här får du svar på de flesta av dina frågor! Självbetjäning dygnet runt: Webbplats: skatteverket.se Servicetelefon: Personlig service: Skatteupplysningen: Från utlandet: Mitt i broschyren finns en folder om Skatteverkets servicetelefon.

2 Dags att deklarera 2008 Den här broschyren visar vad du ska tänka på när du deklarerar. Du kan välja att deklarera via Internet, telefon, sms eller på blan ketten du fått hemskickad. Nyheter! Ändring av deklarationsblanketten och bilagor när det gäller inkomst och avdrag under kapital. Du ska inte längre kvitta och kvotera vinster och förluster. Skatteverket gör det åt dig, se sidan 13. Nu kan nästan alla edeklarera, se sidorna 6 och 7. Skattereduktion för arbetsinkomster ( jobbskatteavdraget), se sidan 25. Avgift till fackförening och arbetslöshetskassa ger inte längre skattereduktion. Du får inte heller göra avdrag för avgifterna. Förmögenhetsskatten är avskaffad. Förmånen av att för privat bruk använda en datorutrustning som arbetsgivaren tillhanda håller (lånedator) värde ras till per år (200 kr per månad). Avdrag för kostnader för resor mellan bostaden och arbetsplatsen medges endast för den del av kostnaderna som överstiger kr. Avdrag för övriga utgifter ( dvs. utgifter för annat än resor mellan bostad och arbetsplats, tjänsteresor, tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor ) medges endast för den del av kostnaderna som överstiger kr. Underlaget för fastighetsskatt på bostäder är fryst och blir högst samma som i 2007 års deklaration, se sidan 11. Fastighetsskatten på flerbostadshus (hyreshusbostäder) har sänkts till 0,4 %. Från och med den 1 juli 2007 kan du som anlitat någon för att utföra hushållstjänster ha rätt till skatte reduktion för utgifter för hushålls arbete. Lämna din ansökan så fort som möjligt, dock senast den 2 maj. Se sidan 24. Förenklade skatteregler med anledning av ny redovisningslagstiftning för dig som är enskild näringsidkare. Läs mer i broschyren Bokföring, bokslut och deklaration Del 2 (SKV 283). Observera! De nya reglerna om bostadsbeskattning gäller först fr.o.m års deklaration. Elegitimation Det här kan du göra med elegitimation Med elegitimation kan du bl.a. ändra eller lägga till uppgifter i inkomstdeklarationen lämna inkomstdeklaration med de vanligaste bilagorna anmäla bankkonto för skatteåterbäring se hur mycket som finns på ditt skattekonto skriva ut personbevis på din egen skrivare skriva ut Askattsedel på din egen skrivare ansöka om jämkning (ändrad beräkning av skatteavdrag) göra flyttanmälan registrera företag lämna skattedeklaration (gäller enbart näringsidkare). Du kan göra mycket mer med elegitimation och inte bara hos Skatteverket. Det skapas allt fler tjänster som du kan ha nytta av. Mer information finns på och på Så här skaffar du elegitimation Du kan skaffa elegitimation om du är kund hos Danske Bank, Handelsbanken, Ikanobanken, Länsförsäkringar Bank, Nordea, SEB, Skandiabanken, Sparbanken Finn, Sparbanken Gripen eller Swedbank. Gå in på din banks webbplats. Där får du infor mation om hur du ska göra för att få elegitimation. Om du inte är kund hos någon av dessa banker kan du gå in på Nordeas webbplats och läsa hur du ska göra för att skaffa elegitimation. 2

3 Snart är pappersblanketten ett minne blott. I våra nordiska grannländer har elektronisk deklaration varit något självklart i flera år. Nu vill vi att alla som kan provar. Tillsammans tjänar vi på det. GÖR SOM DE ALLRA FLESTA EDEKLARERA DU MED! Du kan få din skatteåterbäring före midsommar Ska du bara godkänna? Använd telefon, sms eller Internet. Det är enklare att deklarera elektro niskt än att använda pappersblanketten. Du använder dina säkerhetskoder och behöver ingen elegitimation. Obs! Ska du bara göra avdrag för resor till och från arbetet kan du deklarera på Internet med dina säkerhetskoder. Läs mer på sidorna 6 och 7. Vill du ändra? Använd elegitimation på Internet. Med elegitimation kan du börja deklarera innan du fått din pappersblankett. När du har lämnat din deklaration kan du enkelt gå in och ändra upp gifter. Du får också hjälp med beräk ningarna. I år kan du deklarera försäljning av småhus och bostadsrätt på Internet. Läs mer på sidan 6 eller på Fördelarna med elegitimation tar inte slut den 5 maj. Med din elegitimation kan du enkelt kontakta andra myndigheter. Försäkringskassan, Vägverket, CSN m.fl. har många praktiska tjänster du kan sköta hemifrån, t.ex. för äldrapenningen, kontrollera träng selskattebesluten och administrera studielånen. Läs mer på Jag har använt min elegitimation till det mesta, deklarationen, studielånen och flyttanmälan. Lisa 32 år, Sundbyberg Det underlättar för mig att edeklarera på telefon! Astrid 77 år, Malmö Jag deklarerade på Internet. Då såg jag direkt vad den nya skatten blev. Suveränt! Gösta 56 år, Sandviken Att edeklarera med sms var lättare än jag trodde. Ali 23, Borlänge Mamma har eleg. Hon tycker det är fett bra att hon kan kolla mina läxor på skolwebben. Anna 11 år, Göteborg SNABBT, SÄKERT OCH ENKELT!

4 Det här har du fått från Skatteverket Deklarationsblankett Du har fått en Inkomstdeklaration 1. Deklarationen är till stora delar redan ifylld av Skatteverket. Du har fått blanketten i två exemplar. Du som deklarerar på Internet, telefon eller via sms ska inte skicka in någon pappersblankett. Du som deklarerar på pappersblanketten ska endast skicka in det ena exemplaret till Skatteverket (adressen finns på din deklara tionsblankett). Du kan också lämna den till närmaste skattekontor. Specifikation Du har också fått en specifikation som visar de kontrolluppgifter som har kommit in till Skatteverket. Där finns information om du kan deklarera på Internet, telefon eller via sms. Det är här du hittar dina säkerhetskoder. Specifika tionen behåller du. På specifikationen får du också upplysningar om vad du själv ska redovisa i deklarationen. Du kanske har sålt aktier eller andra värdepapper sålt villa eller bostadsrätt. Du har i så fall fått en särskild broschyr som förklarar hur du ska redovisa försäljningen. Preliminär skatteuträkning Du har även fått en preliminär beräkning av din skatt. Den grundar sig på de uppgifter Skatteverket fyllt i på din deklaration. Skatten kan förändras av uppgifter som du ändrar eller lägger till i deklarationen. Behåll den preliminära skatteuträkningen. Tänker du edeklarera? Om du deklarerar på Internet har du tillgång till dina senaste deklarationsuppgifter. Om de har ändrats sedan din blankett skickades ut, ser du de aktuella uppgifterna där. Postadress Skatteupplysningen SKATTEKONTORET I WISTAD BOX WISTAD Inkomster Tjänst Lön, förmåner, sjukpenning m.m. Kostnadsersättningar Allmän pension och tjänstepension Privat pension och livränta Andra inkomster som inte är pensionsgrundande Inkomster, t.ex. hobby, som du själv ska betala egenavgifter för Inkomst enligt blankett K10, K10A och K13 Tjänsteresor Tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor SKV 2000 K utgåva Spara den ena som kopia! I "Dags att deklarera" får du svar på de flesta av dina frågor. 1 Allmän självdeklaration enligt lagen SFS 2001: Avdrag Tjänst Allmänna avdrag Underlag för fastighetsskatt Småhus eller 1, 0 % tomt för småhus 0, 5 % NRV FÅM Inkomstdeklaration Inkomståret 2007 Person/Organisationsnummer Kontrollera de belopp som Skatteverket fyllt i. Om ett belopp är fel, stryk det och fyll i rätt belopp i den vita rutan. Du ska fylla i totalbeloppet, dvs. summan av det ifyllda beloppet och din ändring. Du ska endast fylla i belopp i vit ruta. Resor till och från arbetet Du får avdrag endast för den del som överstiger kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr.) Övriga utgifter Du får avdrag endast för den del som överstiger kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr.) Pensionssparande m.m. Privatbostad i utlandet 1, 0 % HB * Belopp i kronor Sambeskattads personnummer *Lägg till underlaget för fastighet som du ägt endast en del av året L Inkomster Kapital Ränteinkomster, utdelningar m.m. Vinst enligt blankett K4 avsnitt B. Ränteutgifter m.m. Förlust enligt blankett K4 avsnitt B. Förvaltningsutgifter. Du får avdrag endast för den del som överstiger kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr.) Utländsk försäkring Avkastningsskatt Skatteunderlag för kapitalförsäkring Skatteunderlag för pensionsförsäkring Region Kontor Sektion Grupp Person/Organisationsnummer Fåmansföretag Tax.år P Mattsson, Anders STORGATAN WISTAD 5 Överskott vid uthyrning av privatbostad Vinst fondandelar. Vinst enligt blankett K4 avsnitt A, K10, K10A, K12 avsnitt B och K13. Vinst ej marknadsnoterade fondandelar. Vinst enligt blankett K4 avsnitt C, K9, K12 avsnitt E och K15A/B. Vinst enligt blankett K5 och K6. Återfört uppskov från blankett K2. Vinst enligt blankett K7 och K8 6 Förlust enligt blankett K5 och K6 Förlust enligt blankett K7 och K8 7 Avdrag Kapital Förlust fondandelar Förlust enligt blankett K4 avsnitt A,K10, K12 avsnitt B och K13. Förlust ej marknadsnoterade fondandelar. Förlust enligt blankett K4 avsnitt C, K9, K10A, K12 avsnitt E och K15A/B Hos Skatteverket senast 5 maj Belopp i kronor SKV 2000b K utgåva Skatteuträkningen ska du behålla! Skriv under på baksidan! Preliminär skatteuträkning till Inkomstdeklaration 1 för inkomstår 2007 Namn Person/Organisationsnummer Mattsson, Anders Du har anmält konto för skatteåterbetalning. Du behöver bara göra en ny kontoanmälan till din bank om du vill ha dina skattepengar insatta på ett annat konto. Sid 4 Hemortskommun 1 november 2006 Län/Kom/Förs Kommunal skatt % WISTAD ,20 Kyrkoavgift: Svenska kyrkan % Avgift: annat trossamfund % Begravningsavgift % Skatteuträkningen stämmer inte om du ändrar eller lägger till något belopp i deklarationen. Inkomst av tjänst Ränteinkomster, utdelningar m.m. Allmänna avdrag Avdrag för ränteutgifter m.m. Taxerad förvärvsinkomst = Förlust fondandelar Grundavdrag Underskott av kapital = Beskattningsbar förvärvsinkomst = Sammanställning förvärvsinkomst Preliminär skatteuträkning 1,20 Kommunal inkomstskatt, 32,20 % (varav landstingsskatt 10,37 %) Allmän pensionsavgift Kyrkoavgift till Svenska kyrkan 1,20 % (varav begravningsavgift 0,11 %) Skattereduktion för allmän pensionsavgift Skattereduktion för arbetsinkomst Skattereduktion för underskott av kapital Slutlig skatt Avdragen skatt enligt kontrolluppgifter Beräknat belopp att betala (exklusive ränta) Namn Fastighetsskatt på förvärvad/avyttrad fastighet ingår inte. Sammanställning kapitalinkomst Avdrag i samband med förlust fondandelar medges med 70 %, se "Dags att deklarera" sidan Underlag för skattereduktion för arbetsinkomst (jobbskatteavdrag) är kr, se "Dags att deklarera" sidan 25. Skatteinbetalningskort till Plusgirot kan du beställa på Skatteverkets servicetelefon , direktval 6704 Specifikationen ska du behålla! = = Specifikation till Inkomstdeklaration 1 för inkomstår 2007 Person/Organisationsnummer Mattsson, Anders Du kan deklarera på Internet om du använder elegitimation. Läs i "Dags att deklarera", sidan 6. Uppgifter med * har Skatteverket redan fyllt i på deklarationsblanketten. Kontrolluppgifter 1 Inkomster Tjänst: Lön, förmåner, sjukpenning m.m. AKTIEBOLAGET 3 Allmänna avdrag: Pensionssparande SMÅSTADS PENSIONSSPAR 5 Inkomster Kapital: Ränteinkomster, utdelningar m.m. Ränteinkomst på konto m.m. SMÅSTADS SPARBANK 6 Avdrag Kapital: Ränteutgifter m.m. Ränteutgift BANKEN Förlust fondandelar (aktiefond/blandfond) FONDBOLAGET AKTIEFONDEN Summa avdragen skatt Uppgifter som du själv ska redovisa i deklarationen Enligt tillgängliga uppgifter har fastighet förvärvats. Räkna ut underlag för fastighetsskatt i förhållande Inkomst/ Avdrag * * 520 * * * = Sid 1 Avdragen skatt till den tid fastigheten ägts under 2007, se "Dags att deklarera" sidan 11. Belopp för beräkningen (ruta 80, dvs. 1,0 %): kr. Avser fastigheten VILLAN 1:2. Begränsning av fastighetsskatt på markvärdet ger inte lägre skatt. Underlaget för fastighetsskatt är dämpat. Särskilt för näringsidkare Eftersom det inte går att avgöra till vilket inkomstslag en kontrolluppgift hör, har Skatteverket fyllt i inkomster under Inkomster Tjänst räntor under Inkomster Kapital och Avdrag Kapital pensionssparande under Allmänna avdrag. Om dessa uppgifter hör till inkomstslaget näringsverksamhet ska du själv omfördela beloppen. Läs mer på sidan 18. a K utgåva När det t.ex. gäller sjukpenning för näringsidkare och skogskontouttag har Skatteverket förutsatt att inkomsten i stället hör till näringsverksamhet. I så fall finns dessa uppgifter endast med på specifi kationen. För dig som är näringsidkare stämmer inte den preliminära skatteuträkningen. Inkomst av näringsverksamhet är inte med i skatte uträkningen, eftersom du redovisar näringsverksam heten först när du deklarerar den. 4

5 Kontrollera! Ta fram alla kontrolluppgifter som du har fått från arbets givare, banker, För säkringskassan, kontokortsföretag med flera. Du kan kontrollera på pappersblanketten eller Internet. Kontrollera uppgifterna Börja med att riva isär blanketterna vid perforeringen. Kontrollera att alla kontrolluppgifter finns med på specifikationen och att beloppen stämmer. De flesta uppgifter som finns på specifikationen är redan ifyllda på din deklarationsblankett. Postadress Skatteupplysningen SKATTEKONTORET I WISTAD BOX WISTAD Inkomstdeklaration Inkomståret 2007 Person/Organisationsnummer Hos Skatteverket senast 5 maj Specifikationen ska du behålla! Specifikation till Inkomstdeklaration 1 för inkomstår 2007 Namn Person/Organisationsnummer Mattsson, Anders Du kan deklarera på Internet om du använder elegitimation. Läs i "Dags att deklarera", sidan 6. Uppgifter med * har Skatteverket redan fyllt i på deklarationsblanketten. Kontrolluppgifter 1 Inkomster Tjänst: Lön, förmåner, sjukpenning m.m. AKTIEBOLAGET 3 Allmänna avdrag: Pensionssparande SMÅSTADS PENSIONSSPAR 5 Inkomster Kapital: Ränteinkomster, utdelningar m.m. Ränteinkomst på konto m.m. SMÅSTADS SPARBANK 6 Avdrag Kapital: Ränteutgifter m.m. Ränteutgift BANKEN Förlust fondandelar (aktiefond/blandfond) FONDBOLAGET AKTIEFONDEN Summa avdragen skatt Uppgifter som du själv ska redovisa i deklarationen Enligt tillgängliga uppgifter har fastighet förvärvats. Räkna ut underlag för fastighetsskatt i förhållande till den tid fastigheten ägts under 2007, se "Dags att deklarera" sidan 11. Belopp för beräkningen (ruta 80, dvs. 1,0 %): kr. Avser fastigheten VILLAN 1:2. Begränsning av fastighetsskatt på markvärdet ger inte lägre skatt. Underlaget för fastighetsskatt är dämpat. Inkomst/ Avdrag * * 520 * * * Sid 1 Avdragen skatt = SKV 2000 K utgåva Allmän självdeklaration enligt lagen SFS 2001:1227 Spara den ena som kopia! I "Dags att deklarera" får du svar på de flesta av dina frågor. 1 Inkomster Tjänst Lön, förmåner, sjukpenning m.m. Kostnadsersättningar Allmän pension och tjänstepension Privat pension och livränta Andra inkomster som inte är pensionsgrundande Inkomster, t.ex. hobby, som du själv ska betala egenavgifter för Inkomst enligt blankett K10, K10A och K13 2 Avdrag Tjänst Resor till och från arbetet Du får avdrag endast för den del som överstiger kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr.) Tjänsteresor Tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor 3 4 Allmänna avdrag Underlag för fastighetsskatt Småhus eller 1, 0 % tomt för småhus 0, 5 % NRV Kontrollera de belopp som Skatteverket fyllt i. Om ett belopp är fel, stryk det och fyll i rätt belopp i den vita rutan. Du ska fylla i totalbeloppet, dvs. summan av det ifyllda beloppet och din ändring. Du ska endast fylla i belopp i vit ruta. Övriga utgifter Du får avdrag endast för den del som överstiger kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr.) Pensionssparande m.m. Privatbostad i utlandet 1, 0 % HB FÅM * Belopp i kronor Sambeskattads personnummer *Lägg till underlaget för fastighet som du ägt endast en del av året L Mattsson, Anders STORGATAN WISTAD Inkomster Kapital Ränteinkomster, utdelningar m.m. Vinst enligt blankett K4 avsnitt B. Överskott vid uthyrning av privatbostad Vinst fondandelar. Vinst enligt blankett K4 avsnitt A, K10, K10A, K12 avsnitt B och K13. Vinst ej marknadsnoterade fondandelar. Vinst enligt blankett K4 avsnitt C, K9, K12 avsnitt E och K15A/B. Vinst enligt blankett K5 och K6. Återfört uppskov från blankett K2. Ränteutgifter m.m. Förlust enligt blankett K4 avsnitt B. Förvaltningsutgifter. Du får avdrag endast för den del som överstiger kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr.) Förlust fondandelar Förlust enligt blankett K4 avsnitt A,K10, K12 avsnitt B och K13. Förlust ej marknadsnoterade fondandelar. Förlust enligt blankett K4 avsnitt C, K9, K10A, K12 avsnitt E och K15A/B. Utländsk försäkring Avkastningsskatt Skatteunderlag för kapitalförsäkring Skatteunderlag för pensionsförsäkring Region Kontor Sektion Grupp Person/Organisationsnummer Fåmansföretag Tax.år P Vinst enligt blankett K7 och K8 6 Förlust enligt blankett K5 och K6 Förlust enligt blankett K7 och K8 7 Avdrag Kapital Belopp i kronor Skriv under på baksidan! SKV 2000a K utgåva Om du deklarerar via lnternet har du naturligtvis även här tillgång till alla uppgifter som du har fått på specifi ka tionen och dekla rations blanketten. 5

6 Deklarera på Internet På din specifikation, som du fått tillsammans med inkomst deklara tionen, står det om du kan deklarera på Internet, telefon eller via sms. Deklarerar du på Internet, telefon eller via sms ska du inte skicka in någon pappers blankett till Skatteverket Personliga säkerhetskoder Du kan deklarera på Internet med dina säkerhetskoder om du ska begära avdrag för resor till och från arbetet eller godkänna uppgifterna i din inkomstdeklaration. Gå in på Klicka sedan på Deklarera Där finns utförlig information om hur du går vidare. Du legitimerar dig med Din kod för identifiering och skriver under din inkomstdeklaration på Internet med Din kod för underskrift. Koderna hittar du på specifikationen som du får tillsammans med pappersblanketten. n 1 för inkomstår 2007 Sid 1 Person/Organisationsnummer Din kod för identifiering eller rna 6 och 7. å deklarationsblanketten Din kod för underskrift Ska du göra andra avdrag än för resor till och från arbetet, måste du ha elegitimation. Skatte återbäringen före midsommar Deklarera via Internet, sms eller telefon så kan du få din skatte återbäring före midsommar. Se sidan 28. Elegitimation Med elegitimation kan du godkänna uppgifterna i din inkomstdeklaration. Dessutom kan du ändra eller lägga till uppgifter fylla i och lämna bilaga K2 om du ska göra en frivillig återföring av uppskovsbelopp eller har ett preliminärt uppskov som ska bli slutligt fylla i och lämna bilaga K4 om du har sålt aktier, obligationer m.m. fylla i och lämna bilaga K5 om du har sålt småhus fylla i och lämna bilaga K6 om du har sålt bostadsrätt fylla i och lämna bilaga NE om du ska redovisa inkomst av näringsverksamhet fylla i och lämna bilaga N8 om du begär eller åter för skogs eller substansminskning i din näringsverksamhet fylla i och lämna momsbilaga om du är näringsidkare och ska redovisa moms i inkomstdeklarationen deklarera uthyrning av bostad. Nyhet! Gå in på Klicka sedan på Deklarera Där finns utförlig information om hur du går vidare. Du som deklarerar med elegitimation behöver inga personliga säkerhetskoder från Skatte verket. Är du näringsidkare? På sista sidan i broschyren Bokföring, bokslut och deklaration Del 2 (SKV 283) hittar du fler fördelar med att edeklarera din näringsverksamhet. Nyhet! Nyhet! Öppet för att deklarera kl. 07:00 03:00 från den 26 mars. 6

7 Deklarera på telefon eller via sms På din specifikation, som du fått tillsammans med inkomst deklara tionen, står det om du kan deklarera på Internet, telefon eller via sms. Med knapptelefon kan du godkänna förtryckta uppgifter i din deklaration. Har du en mobiltelefon kan du godkänna förtryckta uppgifter genom att skicka ett sms. Du kan inte göra ändringar, tillägg eller lämna bilagor när du deklarerar på telefon eller via sms. Gör så här: Kontrollera din deklaration och se att alla uppgifter stämmer. Med telefon godkänner du din deklaration så här: Ta fram specifikationen till deklarationen där dina säkerhetskoder finns. Via sms godkänner du din deklaration så här: Ta fram specifikationen till deklarationen där dina säkerhetskoder finns. Du ska använda Din kod för underskrift. Specifikation till Inkomstdeklaration 1 för inkomstår 2007 Sid 1 Namn Person/Organisationsnummer Andersson, Margareta Du kan deklarera via Internet, telefon eller sms till Läs i "Dags att deklarera", sidorna 6 och 7. Din kod för identifiering Uppgifter med * har Skatteverket redan fyllt i på deklarationsblanketten. Din kod för underskrift Ring Vänta på svar. Samtalet kostar dig inget. Ringer du från utlandet eller från en mobiltelefon ska du ringa Men då får du själv betala samtalet. Du möts av en röst som vägleder dig vidare. Du kommer att få knappa in ditt personnummer och de personliga säkerhetskoder du har på specifikationen till deklarationen. Den ena koden använder du för att identifiera dig. Den andra motsvarar din underskrift. När du är klar med din deklaration och har godkänt uppgifterna genom att ha knappat in din kod för underskrift, får du ett meddelande i telefonen som bekräftar att du har deklarerat. Skriv ditt personnummer och din kod för underskrift, t.ex Observera att det ska vara ett mellanslag mellan personnumret och koden! Skicka ditt sms till Skickar du ditt sms från utlandet måste du ha ett svenskt mobilabonnemang. Du ska då inte ange någon landskod före Du får ett sms i retur som bekräftar att du har deklarerat. Om det är många som skickar sms samtidigt kan det ta tid att få bekräftelse (cirka tio minuter). Telefon , sms Öppet för att deklarera kl. 07:00 03:00 från den 26 mars. Vill du ändra eller lägga till något sedan du lämnat din deklaration på telefon eller via sms? I så fall måste du deklarera på Internet eller skicka in din inkomstdeklaration till Skatteverket. 7

8 Ändra eller lägg till! Är någon av de ifyllda uppgifterna felaktig eller ofullständig? Det kan t.ex. vara fel på en kontroll upp gift som Skatteverket fått eller det kan saknas en kontrolluppgift. Om du deklarerar via Internet ser du alltid de aktuella kontrolluppgifterna. Har du fått en ny kontrolluppgift behöver du bara godkänna den. I de vita rutorna lägger du själv till uppgifter som Skatteverket inte känner till, t.ex. avdrag för resor till och från arbetet. Exempel: Kontrolluppgift saknas Skatteverket har fyllt i beloppet vid ruta 03. Du har dessutom haft en löneinkomst på kr som inte finns med på specifikationen. Stryk det ifyllda beloppet! Fyll i det rätta totalbeloppet (kr ej ören) i den vita rutan bredvid!! 1 Inkomster Tjänst Lön, förmåner, sjukpenning m.m. Belopp i kronor Skriv dessutom under Övriga upplysningar på blankettens baksida: Utbetalarens namn, person/organisationsnummer eller adress, beloppet (3 000 kr) och hur mycket skatt som dragits av. Om du i stället minskar det ifyllda beloppet ska du ange orsaken under Övriga upplysningar. 05 Lägre skatt efter avdrag Med hjälp av tabellen på sidan 26 kan du göra en unge färlig beräkning av hur mycket din skatt minskar om du har gjort ett avdrag i din deklaration. Deklarerar du på Internet får du din skatte uträkning automatiskt. Exempel: Reseavdrag Dina bussresor till och från arbetet har kostat kr under Du får endast avdrag för den del som överstiger kr. Fyll i hela kostnaden (kronor ej ören) i ruta 01. S : Avdrag Tjänst Resor till och från arbetet Du får avdrag endast för den del som överstiger kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr.) Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr Exempel: Fondandelar och aktier Du har sålt fondandelar i en aktiefond med vinst och Skatteverket har fyllt i beloppet 900. Du har dessutom sålt aktier som du redovisat på blankett K4 och räknat ut en vinst på kr. Stryk det ifyllda beloppet! Fyll i det rätta totalbeloppet i den vita rutan bredvid. Om du deklarerar på lnternet med elegitimation, väljer du fl iken Ändra när du ska ändra eller lägga till uppgifter. Vinst fondandelar. Vinst enligt blankett K4 avsnitt A, K10, K10A, K12 avsnitt B och K13. Vi t j k d t d Webbplats skatteverket.se

9 Bilagor som du ska lämna tillsammans med deklarationsblanketten Du ska lämna särskilda bilagor om du har sålt eller på annat sätt avyttrat fastighet, bostads rätt, aktier och andra värdepapper eller annan tillgång (Kblankett) du ändrar eller lägger till något belopp i ruta 19 på deklarationsblanketten (Tblankett) du har fått utdelning på aktier i ett onoterat företag eller om du har sålt aktier i ett sådant företag (blankett K12) du är delägare i fåmansföretag (blankett K10 eller K10A) du vill göra en frivillig återföring av ett tidigare uppskov på privatbostad (blankett K2) du har fått preliminärt uppskov vid byte av bostad vid föregående års taxering (blankett K2) du har inkomst av näringsverksamhet (blankett NE ) du är delägare i ett handelsbolag (blankett N3A). Så här deklarerar du Inkomster Tjänst Lön, förmåner, sjukpenning m.m. Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de kontrolluppgifter Skatteverket fått, t.ex. på din kontanta lön och dina skattepliktiga förmåner (fri kost, fri bil, fritt drivmedel, lånedator, personaloptioner m.m.). Beloppet inne håller också bl.a. traktamenten och bilersättning utöver schablonen, ersätt ning för resor mellan bostaden och arbetsplatsen, semesterersättning från semes terkassa samt ersättning från Försäkringskassan och arbetslöshets kassan. Om arbetsskade livränta som är pensionsgrundande har betalats ut ingår också den i detta belopp. Kostnadsersättningar Det ifyllda beloppet är summan av de kostnadser sättningar som du fått av din arbetsgivare. Exempel på kostnadsersättning är ersättning för telefon och repre sen tation. Allmän pension och tjänstepension Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de kontrolluppgifter Skatteverket fått på din allmänna pension (inkomst, tilläggs, premie och garantipension) och på din tjänstepension. Barnpension har redovisats med den skattepliktiga delen av beloppet. Privat pension och livränta Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de kontrolluppgifter Skatteverket fått på utbetalningar från ditt privata pensionssparande och på din skattepliktiga livränta. Läs om pensionsgrundande arbetsskadelivränta under rubriken Lön, förmåner, sjukpenning m.m.. Andra inkomster som inte är pensionsgrundande Det ifyllda beloppet är t.ex. utbetalningar från vinst andelsstiftelse vissa ersättningar till idrottsmän lön, förmåner m.m. om du tillhör ett annat lands social försäkring enligt E101 eller utsänd ningsintyg. Här fyller du i om du har fått periodiskt understöd enligt dom eller avtal från tidigare make. Inkomster, t.ex. hobby, som du själv ska betala egenavgifter för Det ifyllda beloppet består av inkomster enligt kontrolluppgifter avstämning av föregående års egenavgifter m.m. avsättning för årets egenavgifter m.m. Om du ändrar eller lägger till något ska du lämna blankett T1 eller T2. Den som ska betala andra egenavgifter förutom ålderspensionsavgift har också rätt till nedsättning av egenavgifterna. Du ska inte själv dra av för nedsättningen. Skatteverket minskar automatiskt egenavgifterna. Detta gäller bara dig som inte har inkomst av näringsverksamhet. Inkomst enligt blankett K10, K10A eller K13 Här fyller du i om du fått utdelning på aktier i fåmansföretag som är högre än beräknad normal kapitalavkastning, s.k. gräns belopp ska fördela vinst mellan tjänst och kapital vid försälj ning av kvalificerade aktier eller andelar ska återföra uppskovsbelopp vid andelsbyte ( blankett K13 ). Äger du kvalificerade aktier eller andelar i ett fåmansföretag ska du lämna blan kett K10. För andra kvali ficerade delägarrätter än aktier och andelar lämnar du blankett K10A. Lämnar du blankett K10 eller K10A elektroniskt ska du inte skicka in samma uppgifter på papper. 9

10 Avdrag Tjänst Resor till och från arbetet Är de utgifter som du kan dra av för resor till och från arbetet högre än kr? Fyll i så fall i hela utgiften (totalbeloppet) i ruta 01. Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr. Se exemplet här intill. Tjänsteresor Du drar av för utgifter i samband med tjänsteresor i ruta 08. Tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor Har du haft utgifter för tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor? Dra av beloppet i ruta 09. Övriga utgifter Har du haft andra utgifter, som du har rätt att dra av, på mer än kr? Fyll i så fall i hela utgiften (total beloppet) i ruta 06. Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr. Exempel: Fyll i hela utgiften för resor Anders bussresor till och från arbetet har kostat kr under Anders fyller i hela utgiften (totalbeloppet) i ruta 01. Skatteverket minskar automatiskt avdraget med kr. p 2 Avdrag Tjänst Resor till och från arbetet Du får avdrag endast för den del som överstiger kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr.) Eftersom Anders har gjort reseavdrag med kr kommer hans skatt att minska med ungefär 600 kr. Se exemplet på sidan 26. Om Anders hade deklarerat på Internet hade han fått sin skatt uträknad automatiskt. Läs mer på sidorna 22 och 23 om vad som krävs för att få avdrag. Allmänna avdrag Pensionssparande m.m. Här har Skatteverket fyllt i premien på din pensionsförsäkring och det belopp som du betalat in på ditt pensionssparkonto. 3 Allmänna avdrag 3 Allmänna avdrag Pensionssparande m.m. 000 Pensionssparande m.m Sambeskattads personnummer I vissa fall har Skatteverket fyllt i ett lägre belopp än det som framgår av kontrolluppgiften. Högsta avdrag är i de flesta fall kr (ett halvt prisbasbelopp). Om tjänsteinkomsten, efter begärda avdrag, är högre än kr är avdraget 5 % av inkomsten, dock högst kr. Se vidare i broschyren Skatteregler för privat personer (SKV 330). Periodiskt understöd I ruta 43 gör du avdrag för periodiskt understöd enligt dom eller avtal till tidigare make. Observera att du inte har rätt att göra avdrag för frivilligt periodiskt understöd. Du får inte heller göra avdrag för underhållsbidrag till barn. 10

11 Underlag för fastighetsskatt Observera! De nya reglerna om att fastighetsskatten på bostäder avskaffas och ersätts av en fastighetsavgift gäller först fr.o.m års deklaration. Fastighetsavgiften för småhus kommer då att uppgå till 0,75 % av taxeringsvärdet, dock högst kr. Småhus eller tomt för småhus Det som sägs här om småhus, gäller också småhus med tillhörande tomtmark på lantbruk, obebyggd tomt för småhus och småhusbyggnad på annans mark. Underlag Underlaget för fastighetsskatt har Skatteverket i regel redan fyllt i på din inkomstdeklaration. Kontrollera att uppgifterna är riktiga. Om du inte har fått ett nytt taxeringsvärde är underlaget för fastighetsskatt oförändrat från deklaratio nen Underlaget är fryst, dvs. det sker ingen uppräkning av värdet. Ditt underlag ska därför vara samma belopp som i deklarationen Har du däremot fått ett nytt taxeringsvärde gäller det som underlag. Exempel: Ägarbyte 2007 Anders och Eva köpte en villa den 1 oktober De äger hälften var. Fastighetens underlag för helår är kr. På Anders och Evas specifikationer står det kr. Anders och Eva fördelar underlaget på sin innehavstid som är 92 dagar från den 1 oktober till den 31 december. Det blir 92/365 x kr = kr. Anders och Eva fyller i kr i ruta 80 på sina deklarationer. a Underlag för fastighetsskatt Sambeskattads personnummer Småhus 0* eller 1, 0 % tomt för 82 småhus 0, 5 % Privatbostad 84 i utlandet 1, 0 % *Lägg till underlaget för fastighet som du ägt endast en del av året Om Anders och Eva deklarerar på Internet ser det ut så här: Fick du skatten på markvärdet begränsad (2 kr/m 2 eller högst kr) så gäller den begräns ningen också i år. På specifikationen till deklarationsblanketten ser du om skatten är begränsad enligt något av dessa alternativ. Fastighetsskatt Fastighetsskatten är 1 % av underlaget utom för nybyggda småhus med värdeår (nybyggnadsåret) För dessa är fastighetsskatten 0,5 %. Nybyggda småhus med värdeår (nybyggnadsår) har ingen fastighetsskatt. Därför finns det heller inte något ifyllt underlag på deklarationen. Om du har rätt till skattereduktion för fastighetsskatt får du det automatiskt. Mer information finns på sidan 25. Ägarbyte under 2007 Om du har köpt eller sålt din fastighet under 2007 har Skatteverket inte fyllt i något underlag för fastighetsskatten på din deklaration. Fastighetsskatten finns inte heller med i den preliminära skatteuträkningen. Du måste själv räkna ut ditt underlag för den del av 2007 som du ägt fastigheten och fylla i det i rätt ruta. På specifikationen hittar du underlaget för helår. Det ska du fördela på din innehavstid. Utgå från köpekontraktets datum om inget annat har avtalats mellan köpare och säljare. Privatbostad i utlandet Om du har en privatbostad (småhus eller bostadsrätt) utomlands måste du betala fastighetsskatt för den (gäller dock inte bostad i Grekland, Israel, Marocko och Peru). Underlaget är 75 % av marknadsvärdet för bostaden. Fyll i underlaget i ruta 84. Skatten är 1 % av underlaget. Skatt som du har betalat i utlandet för privat bostaden räknas av från den svenska skatten. Det utländska skattebeloppet skriver du under Övriga upplysningar. Du kan högst få räkna av så mycket som du betalar i svensk fastighetsskatt för den utländska fastigheten. För privatbostad i ett annat EESland än Sverige gäller samma regler som för svenska fastigheter. Har du en privatbostad i ett annat EESland som är byggd 1997 eller senare ska du tala om vilket år bostaden byggdes under Övriga upplysningar. Då får du lägre fastighetsskatt. Läs mer i broschyren Fastighetsskatt deklarationen 2008 och framåt (SKV 296). 11

12 Inkomster Kapital Ränteinkomster, utdelningar m.m. Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de kontrolluppgifter Skatteverket har fått, t.ex. ränteinkomster, utdelningar på aktier och vinst på sålda andelar i räntefonder. Har du fått någon ränta som du inte fått kontroll uppgift på, t.ex. ränta från en privatperson? Under Övriga upplysningar skriver du då utbetalarens namn. För privatperson skriver du även person nummer eller adress. Har du löst in eller sålt noll kupongare under 2007, ska du redovisa vinsten här. Se exempel i broschyren Försäljning av aktier m.m. (SKV 332). Fyll i det rätta totalbeloppet i ruta 50. Utländsk skatt på aktieutdelningar Har du betalat utländsk skatt på aktieutdelningar? På den preliminära skatteuträkningen kan du se om Skatteverket har räknat av den utländska skatten från den svenska skatten. Om Skatteverket inte har räknat av den utländska skatten ska du själv begära detta under Övriga upplysningar. Läs mer i broschyren Skatte regler för privat personer (SKV 330). Utdelning från onoterade företag Har du fått utdelning från ett bolag som är onoterat? Du ska då i de flesta fall lämna blankett K10 eller K12. Läs mer i broschyren Skatteregler för privat personer (SKV 330). Överskott vid uthyrning av privatbostad Om du under 2007 har hyrt ut din villa, fritidsfastighet, bostadsrättslägenhet, hyreslägenhet eller enstaka rum, ska du redovisa uthyrningen. Räkna ut överskottet (inkomsten) på hjälpblankett Uthyrning m.m. Fyll i överskottet i ruta 51. Hjälpblanketten behåller du själv och sparar tillsammans med din deklarationskopia. Du ska inte lämna in hjälpblanketten till Skatteverket. Vinst fondandelar Det ifyllda beloppet vid ruta 54 är summan av beloppen på de kontrolluppgifter Skatteverket fått på vinster på sålda fondandelar ( aktiefond och blandfond ). Det ifyllda beloppet vid ruta 64 är motsvarande summa på ej marknadsnoterade fondandelar. Vinst värdepapper m.m. I ruta 54 lägger du till vinst från försäljning av marknads noterade aktier m.m. (blankett K4, avsnitt A), vinst vid försäljning av kvalificerade andelar i ett fåmansföretag (K10), vinst vid försäljning av kvalificerade övriga delägarrätter (K10A), vinst vid försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12, avsnitt B) och vinst vid andelsbyte av kvalifi cerade andelar (K13). Fyll i det rätta totalbeloppet i ruta 54. I ruta 64 lägger du till vinst från försäljning av andra värdepapper än aktier och obligationer (blankett K4, avsnitt C), vinst från försäljning av utländsk valuta eller övriga tillgångar (K9), vinst vid försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12, avsnitt E) och vinst vid avyttring av andelar i handelseller kom manditbolag (K15A/B). Fyll i det rätta totalbeloppet i ruta 64. Vinst fastighet, bostadsrätt I ruta 65 lägger du till vinst från försäljning av småhus (K5) och bostadsrätt (K6). Här lägger du också till återfört uppskov från blankett K2. I ruta 75 lägger du till vinst från försäljning av närings fastighet (K7) och näringsbostadsrätt (K8). Nyhet! Deklarationsblanketten och bilagorna har ändrats när det gäller inkomst och avdrag under kapital. Avdrag Kapital Ränte utgifter m.m. Det ifyllda beloppet är summan av beloppen på de kontrolluppgifter Skatteverket fått, t.ex. ränteutgifter, tomträttsavgäld och förlust på sålda andelar i räntefonder. Här ska du också göra avdrag för de räntor du har betalat till en privatperson och för andra ränteutgifter som du inte fått kontrolluppgift på. Under Övriga upplysningar skriver du långivarens namn, person/ organisationsnummer eller adress, hur mycket ränta Du ska inte dra bort (kvitta) förlust från vinst. Du ska inte heller räkna ut hur stor del av vinsten eller förlusten (kvotera) som är skattepliktig respektive avdragsgill. Det gör Skatteverket åt dig. du har betalat under 2007 och hur stor skulden var den 31 december Fyll i det rätta totalbeloppet i ruta 53. Gemensamt betalningsansvar för ett lån Tänk på att din bank fördelar räntorna lika mellan dig och den person som du delar lånet med, om ni inte har meddelat banken något annat. 12

13 Avdrag Kapital forts. Exempel Anders och Eva äger en villa. Skulden på villan är kr. Räntorna är på kr. De har gemensamt betalningsansvar för lånet. Banken har fördelat räntorna lika mellan Anders och Eva på deras kontrolluppgifter. Anders har själv betalat hela räntan på bank lånet, kr. Han har rätt att dra av hela beloppet i sin dekla ration. Anders stryker i den gula rutan och fyller i i ruta 53. Eva stryker i den gula rutan och fyller i 0 i ruta 53. Anders och Eva meddelar också banken att de vill ha en annan fördelning av räntorna nästa år. Anders deklaration Ränteutgifter m.m. Förlust enligt blankett K4 avsnitt B. Fö lt i t ift Evas deklaration Ränteutgifter m.m. Förlust enligt blankett K4 avsnitt B. Förvaltningsutgifter Avdrag för förvaltningsutgifter Har du haft förvaltningsutgifter på mer än kr som du har rätt att dra av? Fyll i så fall i hela utgiften (totalbeloppet) i ruta 61. Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr. Läs mer om förvaltningsutgifter på sidan 23. Förlust fondandelar Det ifyllda beloppet vid ruta 81 är summan av beloppen på de kontrolluppgifter Skatteverket fått på förluster på sålda fondandelar (aktiefond och blandfond). Det ifyllda beloppet vid ruta 83 är mot svarande summa på ej marknadsnoterade fondandelar. Förlust värdepapper m.m. I ruta 81 lägger du till summa förlust från försälj ning av mark nadsnoterade aktier m.m. (blankett K4, avsnitt A), förlust vid försäljning av kvalificerade andelar i ett fåmansföretag (K10), förlust vid försäljning av okvali ficerade andelar i onoterade företag (K12, avsnitt B) och förlust vid andelsbyte av kvali ficerade andelar (K13). Fyll i det rätta totalbeloppet i ruta 81. I ruta 83 lägger du till summa förlust från försäljning av andra värdepapper än aktier och obligationer (blankett K4, avsnitt C), förlust från försäljning av utländsk valuta eller övriga tillgångar (K9), förlust vid försäljning av kvalificerade övriga delägarrätter (K10A), förlust vid försäljning av okvalificerade andelar i onoterade företag (K12, avsnitt E) och förlust vid avyttring av andelar i handels eller kom manditbolag (K15A/B). Fyll i det rätta totalbeloppet i ruta 83. Förlust fastighet, bostadsrätt I ruta 85 lägger du till förlust från försäljning av småhus (K5) och bostadsrätt (K6). I ruta 88 lägger du till förlust från försäljning av närings fastighet (K7) och näringsbostadsrätt (K8). Vinster och förluster Kapital Skatteverket får uppgifter om försäljningar av många tillgångar. Vid försäljning av dessa tillgångar ska du i många fall lämna uppgifter i en särskild blankett. Om du sålt marknadsnoterade aktier, obli ga tio ner, optioner m.m. får Skatteverket uppgift om för säljningspriset. Du måste själv fylla i blankett K4 och sedan föra över vinsten och förlusten till din deklara tions blankett. Om du sålt fondandelar (aktie fonder, blandfonder, räntefonder) får Skatte verket upp gifter om vinster och förluster. Uppgifterna är redan ifyllda på deklarations blanketten. Om du sålt småhus eller bostadsrätt får Skatteverket uppgift om försäljningssumman. Du måste själv fylla i blankett K5 (småhus) eller K6 (bostads rätt) och sedan föra över vinsten eller för lusten till din deklarationsblankett. Om du sålt andra tillgångar, t.ex. konst och båtar, ska du också redovisa det i din deklaration. Det gäller också om du sålt tillgångar i utlandet, t.ex. aktier och fastighet. Observera! Fr.o.m. i år har sättet att redovisa vinster och förluster ändrats. Du ska inte dra bort (kvitta) förlust från vinst. Du ska inte heller räkna ut hur stor del av vinsten eller förlusten (kvotera) som är skattepliktig respektive avdragsgill. Det gör Skatteverket åt dig. Om du har flera olika vinster, t.ex. både från försäljning av aktier och bostadsrätt, ska du inte heller räkna ihop dessa. Redo visa detta i olika rutor på deklarationsblanketten. Har du sålt en del aktier med vinst och andra med för lust? Har du sålt fondandelar eller aktier? Mer information och exempel hittar du i broschyren Försälj ning av aktier m.m. (SKV 332). Se även exempel på sidan 8. 13

14 Uppskov aktier Har du tidigare fått uppskov med vinster vid försäljning av aktier? Information om uppskovet finns på din specifikation. Om du har sålt uppskovsaktier eller flyttat till ett land utanför EES området måste du återföra ditt uppskov. Åter föring måste också ske om bolaget upphört t.ex. vid konkurs eller fusion. Du kan även frivilligt återföra ditt uppskov, helt eller delvis. Återföring av uppskov ska redovisas på blankett K4 avsnitt A. Uppskov bostad Har du fått uppskov med vinsten vid försäljning av privatbostad (fastighet eller bostadsrätt)? Infor mation om uppskovet finns på din specifikation. En möjlighet till frivillig återföring infördes fr.o.m års taxering. Du kan återföra hela eller delar av ditt gamla uppskovsbelopp innan du säljer din ersättningsfastighet. Beloppet som du tänker återföra måste vara minst kr per år. Frivillig åter föring gör du på blankett K2 avsnitt H. Observera! Det är beloppet som finns på speci fikationen som kommer att ligga som underlag för ränte beläggningen av uppskovet i 2009 års deklaration. Om du gör en återföring i årets deklaration (se ovan) minskar underlaget. Inlösenrätter I samband med genomförandet av vissa inlösenprogram får aktieägaren inlösenrätter. Under 2007 genomförde Bure, Eniro, Fabege och JM inlösenprogram där inlösenrätterna kunde säljas eller användas till inlösen av aktier. När inlösenrätter tilldelas sker det ingen utdelnings beskattning. Fr.o.m. inkomståret 2006 ska anskaffningsutgiften inte fördelas mellan de ursprungliga aktierna och inlösenrätterna. Detta innebär att anskaffningsutgiften för inlösenrätterna är noll och att anskaffningsutgiften för aktierna är oförändrad. Vid försäljning av inlösenrätter blir hela försäljningssumman vinst. Om du under 2007 enbart har sålt inlösenrätter i Bure, Eniro, Fabege eller JM behöver du inte redovisa detta på blankett K4. Detta framgår också av specifikationen som du har fått tillsammans med din inkomstdeklaration. Mer information om inlösen finns i broschyren Försälj ning av aktier m.m. (SKV 332). Exempel: Sålda inlösenrätter Kalle valde att sälja sina 400 JMinlösenrätter. Han fick totalt kr för dessa. Anskaffnings ut giften för Kalles 400 inlösenrätter är 0 kr och vinsten blir kr (1 520 kr 0 kr). Vinsten är ifylld vid ruta 54 på inkomst deklara tionen. Den finns även redovisad på specifika tionen. Inlösenaktier Under 2007 har ett stort antal börsbolag genomfört inlösenprogram ( utan stöd av inlösenrätter ). När inlösenaktier tilldelats ska anskaffningsutgiften fördelas mellan de ursprungliga aktierna och de till delade inlösenaktierna. När du löser in aktier i ett bolag anses du ha sålt aktierna. Därför måste du lämna in blankett K4 och göra en beräkning av vinst eller förlust. Mer information finns i broschyren Försäljning av aktier m.m. (SKV 332). Premieobligationer Dragningsvinster på premieobligationer är skatte fria, men inlösen eller försäljning av premie obligationer ska beskattas. Under år 2007 har tre premie obligations lån gått till inlösen. De tre är: 1999:1 med inlösen :2 med inlösen :2 med inlösen Du som under 2007 enbart har löst in eller sålt premieobligationer i dessa lån behöver inte redo visa detta på blankett K4. Detta framgår av din speci fikation. Om du ändå vill redovisa avytt ringen av premieobligationerna, t.ex. om du har gjort en förlust, finns exempel på hur du fyller i blan kett K4 i broschyren Försäljning av aktier m.m. (SKV 332). Har du sålt andra värdepapper än ovan nämnda inlösenrätter eller premieobliga tioner under 2007? Då ska du redovisa alla dina försäljningar på blankett K4. Det gäller alltså även inlösenrätter i Bure, Eniro, Fabege eller JM och premieobliga tioner. Exempel finns i broschyren Försäljning av aktier m.m. (SKV 332). 14

15 Fondandelar och den preliminära skatteuträkningen Har du sålt fondandelar finns vinster och förluster ifyllda på din inkomstdeklaration. När du deklarerar ska du inte kvitta eller kvotera vinster och förluster. Det har Skatteverket gjort åt dig. I beloppet som finns på den preliminära skatteuträkningen har förlust kvittats mot vinst för de marknadsnoterade fond andelarna. Om vinsten inte räcker till för att kvitta bort förlusten, får du avdrag med 70 % för resten av förlusten. Förlusten på ej marknadsnoterade fondandelar dras alltid av med 70 %. Därefter får förlusten kvittas mot vinst. Detta framgår också av den preliminära skatteuträkningen. Räkna ut ditt överskott eller ditt underskott av kapital* När du har sålt fondandelar är skatten redan beräknad. Har du sålt andra tillgångar som du själv ska redovisa i deklarationen, och vill räkna ut skatten, kan du använda uppställningen nedan. Där kan du också se hur stor del av vinsten som är skattepliktig och hur stor del av förlusten som får dras av. 5 Inkomster Kapital Ränteinkomster, utdelningar m.m. Vinst enligt blankett K4 avsnitt B. Överskott vid uthyrning av privatbostad Vinst fondandelar. Vinst enligt blankett K4 avsnitt A, K10, K10A, K12 avsnitt B och K13. Vinst ej marknadsnoterade fondandelar. Vinst enligt blankett K4 avsnitt C, K9, K12 avsnitt E och K15A/B. Vinst enligt blankett K5 och K6. Återfört uppskov från blankett K2. Vinst enligt blankett K7 och K8 Belopp i kronor x 2/3 = x 90 % = 6 Avdrag Kapital Ränteutgifter m.m. Förlust enligt blankett K4 avsnitt B. Förvaltningsutgifter Du får avdrag endast för den del som överstiger kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr.) Förlust fondandelar. Förlust enligt blankett K4 avsnitt A, K10, K12 avsnitt B och K13. Förlust ej marknadsnoterade fondandelar. Förlust enligt blankett K4 avsnitt C, K9, K10A, K12 avsnitt E och K15A/B. Förlust enligt blankett K5 och K6 Förlust enligt blankett K7 och K kr = = = x 70 % = x 70 % = x 50 % = x 63 % = Överskott/Underskott* = / * Exklusive räntefördelning i näringsverksamhet. Läs mer på sidan 26 under rubriken Ändring av inkomst eller underskott av kapital om hur stor kapitalskatten respektive skattereduktionen är. I broschyren Försäljning av aktier m.m. (SKV 332) finns exempel på hur du beräknar överskott eller underskott av kapital när du har sålt aktier. 15

16 Utländsk försäkring Avkastningsskatt Om du har en utländsk kapitalförsäkring eller en utländsk pensionsförsäkring kan du vara skyldig att betala avkastningsskatt. För försäkringar som tecknats åren räknas skatteunderlaget fram genom att försäk ringens värde vid 2007 års ingång multipliceras med den genom snittliga statslåneräntan under 2006, som är 3,61 %. Underlaget avrundas till närmast lägre hundratal. Skatten är 27 % av skatteunderlaget för kapitalför säkringar och 15 % för pensionsförsäkringar. Exempel Eva tecknade en utländsk kapitalförsäkring i februari Den 1 januari 2007 är försäkringens värde efter valutaomräkning kr. 3,61 % av kr = kr (avrundas till kr). Eva fyller i i ruta 62. Skatten blir då kr (27 % av kr). 7 Utländsk försäkring Avkastningsskatt Skatteunderlag för 62 kapitalförsäkring Skatteunderlag för Om du har tecknat en försäkring under 2007 ska du inte ta upp något skatteunderlag för den försäkringen. Försäkringsföretaget ska lämna kontrolluppgift om försäk ringens värde. Om Skatteverket har hunnit få kontrolluppgiften är skatteunderlaget förtryckt på dekla rationsblanketten. Om detta inte stämmer ska du själv ändra eller lägga till rätt underlag i ruta 62 eller ruta 63. Finns inget underlag förtryckt ska du själv fylla i skatteunderlaget för kapitalförsäkring i ruta 62. Är det en pensionsförsäkring fyller du i underlaget i ruta 63. Försäkringar som är slutbetalda före 1997 är undantagna från denna skatt om de inte är köpta i andra hand (s.k. begagnade försäkringar) under 1997 eller senare. Om du tecknat försäkringen före 1997 och fortsatt att betala på den under 1997 eller senare är försäkringen delvis undantagen från avkastningsskatt. Om du har betalat skatt utomlands för försäkringen skriver du det under Övriga upplysningar. Läs mer i broschyren Skatteregler för privatpersoner (SKV 330). Har du haft inkomster utomlands? Om du bor i Sverige ska du betala skatt för alla inkomster, oavsett var du har haft inkomsten. Har du t.ex. fått ränta på bankkonto eller sålt aktier i depå i utlandet? Då ska du redovisa dem i deklarationen. Har du jobbat utomlands och fortfarande är bosatt i Sverige ska du redovisa inkomsten i deklarationen. Du kan under vissa förutsättningar vara befriad från att betala skatt på utländsk tjänsteinkomst enligt sexmånaders eller ettårsregeln eller enligt de särskilda gränsgångarreglerna. Du måste själv visa att förutsättningarna för skattebefrielse är uppfyllda. Kontrolluppgifter från utländska arbetsgivare som inte är registrerade i Sverige, banker m.m. är inte med bland de uppgifter som Skatteverket har förtryckt. Anledningen till det är att dessa kontrolluppgifter kommer in till Skatteverket först efter det att du fått din deklaration. Om du har haft utländska tjänsteinkomster eller kapitalinkomster måste du alltså själv lägga till dem. Skriv dessutom under Övriga upplysningar hur mycket du har haft som inkomst och hur mycket skatt du har betalat i det landet. Har du privatbostad i utlandet? Läs mer på sidan 11. Har du en utländsk kapital eller pensionsförsäkring? Läs mer ovan. Din bank lämnar kontrolluppgift på betalningar till eller från utlandet om beloppet överstiger kr. På speci fikationen som du har fått tillsammans med deklarationsblanketten finns dessa kontrolluppgifter. Har du tagit emot pengar från utlandet? Avser betalningen inkomster som du ska betala skatt för i Sverige ska du redovisa beloppet, oavsett storlek, i din inkomstdeklaration. Om du är osäker på om eller hur du ska redovisa beloppet, kan du skriva det under Övriga upplysningar eller kontakta Skatteupplysningen. Om du har flyttat från Sverige och fortfarande har kvar någon anknytning till Sverige dvs. väsentlig anknytning, ska du även i detta fall betala skatt för inkomster oavsett var du har haft inkomsten. Om du är osäker på om du ska betala skatt eller inte i Sverige, kan du skriva det under Övriga upplysningar eller kontakta Skatteupplysningen. Bor du i ett land som Sverige har skatteavtal med kan det påverka hur mycket skatt du ska betala. Läs mer i broschyren Ska du betala skatt i Sverige när du arbetar utomlands? (SKV 339), direktval Ring Skatteupplysningen, , om du behöver ytterligare information. 16

17 Övriga upplysningar Här fyller du bland annat i uppgifter för sambeskattning, se sidan 25 om du har haft inkomster som inte finns med på specifikationen. Fyll i utbetalarens namn, person/ organisationsnummer eller adress, belopp och avdragen skatt om någon kontrolluppgift är felaktig eller saknas. Fyll i utbe talarens namn och adress samt rätt belopp om du inte är sambeskattad och fördelar ränteutgifter på annat sätt än vad som står på kontrolluppgift, skriv då under Övriga upplysningar person nummer på den person som du delar lånet med. Se sidan 12 om du har lånat pengar av en privatperson. Fyll i personens namn och personnummer eller adress, betald ränta under 2007 och skuld vid årets utgång om du begär avräkning av utländsk skatt, se sidorna 11 och 12 om du begär avdrag för pensionssparande med ett annat belopp än det som Skatteverket redan fyllt i på din deklaration Överskott av passiv näringsverksamhet Underskott av passiv näringsverksamhet Inkomster för vilka uppdragsgivare betalar socialavgifter Underlag för särskild löneskatt på pensionskostnader Underlag för expansionsfondsskatt Underlag för avkastningsskatt på pensionskostnader 9 Underskrift 102 Enskild verksamhet 119 Handelsbo g Räntefördelning Positiv räntefördelning Belopp från ruta R30 på NE eller N3A. Negativ räntefördelning Belopp från ruta R31 på NE eller N3A Enskild verksamhet Handelsbolag 131 Bruttoinkomst Kostnader 120 Anställdas Eget 132 Ökning Minskning 121 Allmänna avdrag (näringsverksamhet) Underskott av aktiv näringsverksamhet som du får kvitta mot förvärvsinkomst. Underskott som du redovisar här ska inte redovisas i rutorna 125 eller Övriga upplysningar Moms (Ska inte fyllas av den som redovisat moms i skattedeklaration.) Utgående moms enligt momsbilagan Hyreshus, bostäder/ Tomt för hyreshus Hyreshus, lokaler Underlag för fastighetsskatt 0,4 % 0,2 % 1,0 % Industrienhet/Elproduktionsenhet, värmekraftverk Elproduktionsenhet, vattenkraftverk Elproduktionsenhet, vindkraftverk 0,5 % 1,7 % 0,2 % Obs! Om du lämnar in blanketter elektroniskt ska du inte skicka samma blanketter på papper. Vänta ett tag! Har du tittat på specifikationen om du kan deklarera via telefon, sms eller Internet i stället? Det är både enkelt och säkert! 14 Namnteckning Telefonnummer dagtid Kom ihåg! Senast den 5 maj 2008 klockan 24:00 ska deklarationen finnas hos Skatteverket. För dig som är bosatt utomlands gäller den 2 juni. Spara alla uppgifter om dina inkomster och avdrag! Uppgifterna behövs t.ex. om Skatteverket begär att du styrker dina avdrag. Lämna med eventuella bilagor. Skriv under deklarationen. Du kan komplettera i efterhand om du har glömt något. 12 Avdragsgill ingående moms 13 Telefonnummer kvällstid Spara den ena blanketten som kopia! om du haft uppskov med beskattning av vinst vid byte av privatbostad och äganderätten till ersättningsbostaden har övergått till någon annan. Har det skett genom arv, testamente, bodelning eller gåva ska du lämna uppgift om den nye ägarens namn, adress och person/organisationsnummer om du fått aktier eller andelar genom arv, testamente, bodelning eller gåva och tidigare ägare har uppskov med beskattning av vinst vid andels byte, ska du lämna uppgift om överlåtarens namn, person /organisationsnummer och adress om du har haft inkomster från utlandet. Läs mer på sidan 16 om du begär ackumulerad inkomst Avdragsgill ingående om du vill komplettera med uppgifter som inte får plats på andra ställen i blanketten. Du kan också skriva om sådant som du är osäker på. Underskrift När du skriver under försäkrar du att de uppgifter du lämnat är riktiga och att du inte har utelämnat något. Observera att du också försäkrar att de uppgifter Skatteverket fyllt i och som du inte ändrat är riktiga. Deklaration för barn under 16 år ska skrivas under av barnets förmyndare, dvs. oftast barnets föräldrar. Deklaration för barn som fyllt 16 år, men inte 18 år, ska skrivas under av barnets förmyndare om barnet endast har kapitalinkomster. Om barnet har haft både kapitalinkomster och arbetsinkomster ska både barnet och förmyndaren skriva under deklarationen. Deklaration för dödsbo ska skrivas under av den som förvaltar boets egendom. Du får ett kvitto som du kan skriva ut när du har skickat in din deklaration via lnternet. 90 Samråd enligt SFS 1982:668 har skett med Näringslivets Regelnämnd. Deklaration för inkomståret 2007 inskickad :29 17

18 Så här deklarerar du din näringsverksamhet Har du drivit näringsverksamhet som enskild näringsidkare eller är du delägare i handels bolag? Då ska du redovisa resultatet från din verksamhet på blankett NE eller N3A. Resultatet och vissa andra uppgifter ska du föra över till inkomstdeklarationen. Fyll i resultatet, även om det är noll kronor. Har du i din näringsverksamhet (blankett NE eller NEA) deklarerat ränteinkomster, ränteutgifter eller egna pensionskostnader? Kom då ihåg att ändra de förtryckta uppgifterna på sidan 1 på inkomstdeklarationen. Se exemplet nedan. Du deklarerar väl din näringsverksamhet på Internet? Då får du bl.a. hjälp med beräkningar och du ser direkt hur din inkomst av näringsverksamhet påverkar din slutliga skatt. De uppgifter som du kan behöva ändra är främst ränteinkomster under kapital ( ändra i ruta 50 ) ränteutgifter under kapital ( ändra i ruta 53 ) pensionssparande ( ändra i ruta 43 ). Kom ihåg! Lämna dina bilagor! 18 Exempel Erik driver verksamhet i enskild firma. Vid Avdrag Kapital i inkomstdeklarationen har Skatteverket fyllt i kr i avdrag för ränteutgifter. På blankett NE, vid R8, har Erik dragit av kr i ränteutgifter för näringsverksamheten. Erik har då kr att dra av under Avdrag Kapital. Han stryker det ifyllda beloppet och fyller i kr i ruta 53. SKV 2161 utgåva NE Blanketten ska lämnas av fysisk person och dödsbo som bedriver enskild näringsverksamhet. Information om hur du fyller i blanketten finns i broschyrerna Bokföring, bokslut och deklaration del 1 och 2, SKV 282 och 283. Belopp anges i hela krontal. Den skattskyldiges namn R4 Kostnader R5 Varor och legoarbeten R6 R7 R8 Ränteintäkter m.m. Övriga externa kostnader Anställd personal Räntekostnader m.m Inkomster Tjänst Lön, förmåner, sjukpenning m.m. Kostnadsersättningar Allmän pension och tjänstepension Privat pension och livränta Andra inkomster som inte är pensionsgrundande Inkomster, t.ex. hobby, som du själv ska betala egenavgifter för Tjänsteresor Tillfälligt arbete, dubbel bosättning och hemresor Övriga utgifter Du får avdrag endast för den del som överstiger kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr.) 4 3 K utgåva Allmän självdeklaration enligt lagen SFS 2001:1227 Spara den ena som kopia! 2 I "Dags att deklarera" får du svar på de flesta av dina frågor. 1 Inkomst enligt blankett K10, K10A och K13 Avdrag Tjänst Allmänna avdrag Underlag för fastighetsskatt Småhus eller 1, 0 % tomt för småhus 0, 5 % Privatbostad i utlandet 1, 0 % Inkomstdeklaration Inkomståret 2007 Person/Organisationsnummer Kontrollera de belopp som Skatteverket fyllt i. Om ett belopp är fel, stryk det och fyll i rätt belopp i den vita rutan. Du ska fylla i totalbeloppet, dvs. summan av det ifyllda beloppet och din ändring. Du ska endast fylla i belopp i vit ruta. Resor till och från arbetet Du får avdrag endast för den del som överstiger kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr.) Pensionssparande m.m Belopp i kronor Inkomst av näringsverksamhet Enskilda näringsidkare 39 R11 Kalenderår 2007 Postadress Skatteupplysningen Räkenskapsår Datum då blanketten fylls i Fr.o.m. T.o.m. Person/organisationsnummer Bokfört resultat (förs över till sidan 2 R12) = (/) Sambeskattads personnummer NE Inkomster Kapital Ränteinkomster, utdelningar m.m. Vinst enligt blankett K4 avsnitt B. Överskott vid uthyrning av privatbostad Vinst fondandelar. Vinst enligt blankett K4 avsnitt A, K10, K10A, K12 avsnitt B och K13. Vinst ej marknadsnoterade fondandelar. Vinst enligt blankett K4 avsnitt C, K9, K12 avsnitt E och K15A/B. Vinst enligt blankett K5 och K6. Återfört uppskov från blankett K Ränteutgifter m.m. Förlust enligt blankett K4 avsnitt B. Förvaltningsutgifter Du får avdrag endast för den del som överstiger kr. Fyll i totalbeloppet. (Skatteverket minskar automatiskt ditt avdrag med kr.) Förlust fondandelar. Förlust enligt blankett K4 avsnitt A, K10, K12 avsnitt B och K13. Förlust ej marknadsnoterade fondandelar. Förlust enligt blankett K4 avsnitt C, K9, K10A, K12 avsnitt E och K15A/B. Förlust enligt blankett K5 och K6 7 Vinst enligt blankett K7 och K8 6 NE1 Förlust enligt blankett K7 och K8 Utländsk försäkring Avkastningsskatt Skatteunderlag för kapitalförsäkring Avdrag Kapital Hos Skatteverket senast 5 maj Belopp i kronor 2 500

19 8 Näringsverksamhet Överskott av aktiv näringsverksamhet Underskott av aktiv näringsverksamhet Överskott av passiv näringsverksamhet Underskott av passiv näringsverksamhet Inkomster för vilka uppdragsgivare betalar socialavgifter Underlag för sär 100 Enskild verksamhet 125 Enskild verksamhet 102 Enskild verksamhet 126 Enskild verksamhet 127 Bruttoinkomst Näringsverksamhet 104 Anställdas 117 Handelsbolag 129 Handelsbolag 119 Handelsbolag 130 Handelsbolag 131 Kostnader 120 Eget 11 Nedsättning av egenavgifter Generellt nedsättningsbelopp Regionalt nedsättningsbelopp endast nedsättningsberättigad näringsverksamhet i stödområde. 12 Moms (Ska inte fyllas av den som redovisat moms i skattedeklaration.) Avdragsgill ingående Utgående moms enligt momsbilagan 110 Avdragsgill ingående moms Egen pensionsförsäkringspremie m.m. Du som vid beräkningen av din inkomst av näringsverk samhet har begärt avdrag för egen pensions för skild löneskatt på Resultatet, pensionskostnader dvs. överskottet eller underskottet, från 13 Underlag säkring ska för fastighetsskatt betala särskild löneskatt på pensions kostnader. näringsverksamheten Underlag för 128 tar Ökning du upp i olika 132rutor Minskningbero Detta gäller också 86 om du i näringsverksam Hyreshus, ende på om verksamheten har drivits i en enskild heten har begärt avdrag för inbetalningar till pensions expansionsfondsskatt bostäder/ 0,4 % 121 Tomt för Underlag för avkastningsskatt 87 näringsverksamhet eller i ett handelsbolag. I vilken hyreshusspar konto. på pensionskostnader 0,2 % ruta du fyller i resultatet beror också på om verk samheten är aktiv eller passiv. lokaler 1,0 % Hyreshus, 95 9 Räntefördelning Underlaget är lika med den avgift du betalat för pensionsförsäkring eller summan av 96 inbetalningar på pensions Positiv räntefördelning 52 Industrienhet/Elproduktionsenhet, Du ska Belopp redovisa från ruta R30 verksamheterna på NE eller N3A. i olika rutor om du värmekraftverk sparkonto. 0,5 % Du ska fylla i underlaget för särskild löneskatt på pensionskostnader i ruta 120. Skatten är Negativ räntefördelning 55 Elproduktionsenhet, vatten driver verksamhet i handelsbolag och som enskild 97 Belopp från ruta R31 på NE eller N3A. kraftverk 1,7 % näringsidkare. Har du t.ex. överskott från ett handelselproduktionsbolag 10 och enhet, vind 24,26 % på underlaget. 98 Allmänna underskott avdrag från ett (näringsverksamhet) annat ska du ta upp överkraftverskottet i ruta 117 och underskottet i ruta 129. Har 0,2 % Har du dragit av för egen pensionsförsäkringspremie Underskott av aktiv näringsverksamhet som i din näringsverksamhet? Kom då ihåg att också du överskott du får kvitta från mot förvärvsinkomst. två passivt bedrivna handelsbolag Underskott som du redovisar här ska inte 45 ändra i ruta 43 på inkomstdeklarationen. lägger du ihop resultatet och redovisar summan i redovisas i rutorna 125 eller 129. ruta 119. När det gäller enskild näringsverksamhet Underlag för expansionsfondskatt ska resultatet i regel endast tas upp i en ruta. Om du Har du gjort avdrag för ökning av expansionsfond vid bedriver självständig Obs! Om näringsverksamhet du lämnar blanketter utanför elektroniskt ska du inte skicka samma blanketter på papper. R36 på blankett NE eller punkt 21 på blankett N3A ska EESområdet räknas den som passiv. du fylla i beloppet i ruta 128 i din inkomst dekla ration. 14 Övriga upplysningar 90 Dödsbo efter en person som avlidit 2003 eller tidigare Skatten är 28 % på underlaget. ska redovisa Vänta fastighet ett tag! eller bostadsrätt som passiv Har du tagit upp en minskning av expansionsfonden näringsverksamhet Har du tittatäven om den tidigare varit privatbostad. på specifikationen som inkomst vid R37 på blankett NE eller punkt 22 på blankett N3A ska du fylla i beloppet i ruta 132 i om du kan deklarera Inkomster via telefon, för sms vilka uppdrags givare inkomstdeklarationen. betalar eller Internet socialavgifter i stället? Den skatt du ska betala på ökning av expansionsfond Har du Det haft är inkomst både enkelt i din näringsverksamhet för vilken eller den skatt du tillgodoräknas vid minskning, ingår uppdragsgivaren och säkert! betalat socialavgifter (arbetsgivaravgifter i den slutliga skatten. eller särskild löneskatt)? Du ska då fylla i bruttoinkomsten i ruta 127, om den ingår i bruttointäkter 15 på Underskrift blankett NE. I ruta 131 ska du skriva på pensionskostnader Underlag för avkastningsskatt Namnteckning Telefonnummer dagtid de kostnader som hör till bruttoinkomsten i ruta 127. Det är ovanligt att enskilda näringsidkare tryggar de anställdas pensionsförmåner genom avsättning i balans Telefonnummer kvällstid Underlag för särskild löneskatt räkningen. Har tryggande skett på detta sätt fyller du på pensionskostnader i underlaget i ruta 121. Skatten är 15 % på underlaget. Pensionskostnader för anställda Näringsuppgifter elektroniskt Du som har kostnader för tjänstepension Spara den för dina ena blanketten som kopia! anställda ska betala särskild löneskatt på pensionskostnader. Skatten är 24,26 % på underlaget. Fyll i underlaget i ruta Lämnar du näringsuppgifter elektroniskt, ska du inte skicka in samma uppgifter på papper. Underskott när verksamhet upphört Om du har ett slutligt underskott från en avslutad näringsverksamhet begär du avdrag för det i ruta 83. Samråd enligt SFS 1982:668 har skett med Näringslivets Regelnämnd. Mer information finns i broschyrerna Bokföring, bokslut och deklaration Del 1 (SKV 282), Bokföring, bokslut och deklaration Del 2 (SKV 283), Skatteregler för enskilda näringsidkare (SKV 295) och Skatteregler för delägare i handelsbolag med deklarationsanvisningar (SKV 299). 19

20 Person/Organisationsnummer Tax.år Näringsverksamhet Överskott av aktiv näringsverksamhet Underskott av aktiv näringsverksamhet Överskott av passiv näringsverksamhet Underskott av passiv näringsverksamhet Inkomster för vilka uppdragsgivare betalar socialavgifter Underlag för särskild löneskatt på pensionskostnader Underlag för expansionsfondsskatt Underlag för avkastningsskatt på pensionskostnader 9 Detta gröna fält gäller enbart näringsverksamhet Räntefördelning Positiv räntefördelning Belopp från ruta R30 på NE eller N3A. Negativ räntefördelning Belopp från ruta R31 på NE eller N3A. 10 Underskrift 117 Enskild verksamhet Handelsbolag 129 Enskild verksamhet Handelsbolag 119 Enskild verksamhet Handelsbolag 130 Enskild verksamhet Handelsbolag 131 Bruttoinkomst Kostnader 120 Anställdas Eget 132 Ökning Minskning 121 Allmänna avdrag (näringsverksamhet) Underskott av aktiv näringsverksamhet som du får kvitta mot förvärvsinkomst. Underskott som du redovisar här ska inte redovisas i rutorna 125 eller 129. Räntefördelning Övriga upplysningar Nedsättning av egenavgifter Generellt nedsättningsbelopp Regionalt nedsättningsbelopp endast nedsättningsberättigad näringsverksamhet i stödområde. Moms (Ska inte fyllas av den som redovisat moms i skattedeklaration.) Utgående moms enligt momsbilagan Hyreshus, bostäder/ Tomt för hyreshus Hyreshus, lokaler Underlag för fastighetsskatt 0,4 % 0,2 % 1,0 % 0,5 % 1,7 % 0,2 % Obs! Om du lämnar in blanketter elektroniskt ska du inte skicka samma blanketter på papper. Vänta ett tag! Har du tittat på specifikationen om du kan deklarera via telefon, sms eller Internet i stället? Det är både enkelt och säkert! 14 SKV 2161 utgåva Den skattskyldiges namn Namnteckning Telefonnummer dagtid Maskiner och inventarier Avdragsgill ingående moms 13 Balansräkning/räkenskapsschema Anläggningstillgångar B1 B2 B3 B4 B5 Immateriella anläggningstillgångar Byggnader och markanläggningar Mark och andra tillgångar som inte får skrivas av Övriga anläggningstillgångar Omsättningstillgångar B6 R4 Varulager Ränteintäkter m.m. Kostnader 24 R5 Varor och legoarbeten 25 R6 Övriga externa kostnader 26 R7 Anställd personal 27 R8 Räntekostnader m.m. Telefonnummer kvällstid Spara den ena blanketten som kopia! Eget kapital Avdragsgill ingående Jag har inte tillämpat reglerna om Självständig näringsverksamhet bedrivs i utlandet Ja förenklat årsbokslut * Vid redovisning av gemensam verksamhet samt vid förenklat uppgiftslämnande för enkelt bolag. Om det är du som är redovisningsansvarig ska du fylla i ditt eget personnummer. B10 Eget kapital (tillgångar skulder) Obeskattade reserver ** B11 Obeskattade reserver Avsättningar ** B12 Avsättningar ** Ska inte fyllas i av den som upprättar förenklat årsbokslut. Skulder 06 Allmänna B13 Låneskulder avdrag 07 B14 Skatteskulder 08 B15 Leverantörsskulder 09 B16 Övriga skulder Inkomst av näringsverksamhet Enskilda näringsidkare Industrienhet/Elproduktionsenhet, värmekraftverk Elproduktionsenhet, vattenkraftverk Elproduktionsenhet, vindkraftverk 11 Fr.o.m. 12 T.o.m. Kalenderår Räkenskapsår Datum då blanketten fylls i Räntefördelning redovisar du som tillägg B7 (inkomst) I vissa fall får du dra av ett underskott av aktiv Kundfordringar eller avdrag på blankett NE eller N3A. Om du har närings verksamhet som allmänt avdrag. Det gäller 18 B8 Övriga fordringar gjort avdrag för positiv räntefördelning på blankett om verksamheten är nystartad eller om du har 19be drivit konstnärlig, litterär eller liknande verk samhet. NE ska du göra tillägg för motsvarande B9 Kassa belopp och bank i ruta 52 i din inkomstdeklaration. Har du gjort tilllägg på blankett NE för negativ räntefördelning ska deklarationen hämtar du vid kod R45 på blankett All mänt avdrag som dras av i ruta 43 på inkomst Resultaträkning/räkenskapsschema Intäkter Avskrivningar du göra avdrag för motsvarande belopp i ruta 55 i NE eller vid punkt 31a på blankett N3A Försäljning och utfört arbete samt övriga Avskrivningar och nedskrivningar inkomstdeklarationen. R1 momspliktiga intäkter R9 byggnader och markanläggningar Avskrivningar och nedskrivningar maskiner R2 Momsfria intäkter R10 och inventarier och immateriella tillgångar 22 R3 Bil och bostadsförmån m.m. Årets resultat 23 Generellt nedsättningsbelopp Om du inte har haft anställd personal är underlaget för nedsättning av egenavgifter detsamma som ditt överskott av aktiv näringsverksamhet, dvs. beloppet vid ruta 100 och ruta 117, minus sjukpenning. Ned sätt NE ningen beräknas till 2,5 % av detta belopp och förs in Blanketten ska lämnas av fysisk person och dödsbo som bedriver enskild näringsverksamhet. Information om hur du fyller i blanketten finns i broschyrerna Bokföring, bokslut och deklaration del 1 och 2, SKV 282 och 283. Belopp anges i hela krontal. 31 Verksamhetens art Nedsättning av egenavgifter i ruta 140. Högsta generella nedsättningsbelopp är kr. Om du har haft anställd personal får du varje månad göra avdrag med 2,5 % av underlaget för arbetsgivaravgifter, men högst kr. Underlag och avdrag för arbetsgivaravgifter redovisar du i skattedeklara tio nen. Om dessa avdrag inte överstiger kr för ett år räknat får du i inkomstdeklarationen också göra Bokfört resultat 30 R11 (förs över till sidan 2 R12) (/) = Samråd enligt SFS 1982:668 har skett med Näringslivets Regelnämnd. Person/organisationsnummer NE Personnummer redovisningsansvarig * avdrag från underlaget för egenavgifterna med 2,5 %, dock högst kr. Avdraget från egenavgiftsunderlaget och avdraget i skattedeklarationen får tillsammans inte överstiga kr. Regionalt nedsättningsbelopp Den som har rätt till regional nedsättning får, utöver den generella nedsättningen, göra avdrag med 10 % av underlaget för egenavgifterna. Högsta regionala nedsättningsbelopp är kr. Har du rätt till regionalt nedsättningsbelopp fyller du i det i ruta 141. Om du har haft anställd personal får avdraget från egenavgiftsunderlaget och avdraget i skattedeklara tionen tillsammans inte överstiga kr. NE1 Läs mer i Skatteuträkningsbroschyren 2008 (SKV 425). 20